Quel est l'abattement du micro-BIC en 2025 ?

En 2025, un abattement forfaitaire est appliqué sur les revenus locatifs. Il est de 30 % pour un meublé de tourisme non classé. Pour les meublés de tourisme classés, les chambres d'hôtes et les locations longue durée, l'abattement automatique est cette fois de 50 %.

Quel est le plafond micro-BIC en 2025 pour un loueur en meublé non professionnel ?

Les plafonds en 2025 sont de 77 700 €, excepté pour les meublés de tourisme non classés pour lesquels le plafond est de 15 000 €.

Comment déclarer sa LMNP en micro-BIC ?

Lors de votre déclaration de revenus annuelle, indiquez le montant de vos revenus locatifs dans le formulaire 2042 C-Pro dans la partie réservée aux revenus des locations meublées non professionnelles.

Comment opter pour le micro-BIC en LMNP ?

Dès lors que vous ne dépassez pas les plafonds fixés par l'État et que vous ne faites pas le choix du régime réel, votre location meublée est imposée au titre du régime micro-BIC.

LMNP et micro-BIC : fonctionnement et avantages

Lorsque vous investissez en location meublée non professionnelle (LMNP), une question revient rapidement : quel régime fiscal choisir entre le micro-BIC et le régime réel d’imposition ? Ce choix n’est pas anodin puisqu’il influence directement la fiscalité de vos loyers et, par conséquent, la rentabilité de votre bien. Pour vous aider à y voir plus clair, nous vous expliquons le fonctionnement du régime micro-BIC, ses avantages et ses limites, afin de déterminer s’il correspond réellement à votre projet locatif.

Le régime micro-BIC est-il intéressant en LMNP ?

Résumé

Le régime micro-BIC en LMNP simplifie la comptabilité ainsi que les formalités déclaratives et administratives ;
Le régime micro-BIC est imposé par défaut. Le loueur en meublé professionnel reste libre de passer au régime réel si ses charges sont supérieures au montant de l’abattement automatique appliqué ;
Avec le régime micro-BIC en LMNP, il n’est pas possible de déduire les charges ni d’amortir les biens pour réduire fortement l’imposition ;
Les plafonds permettant de bénéficier du régime micro-BIC en LMNP ont été revus à la baisse en 2025 pour les revenus à déclarer en 2026.

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Comprendre le régime micro-BIC pour un LMNP

Qu’est-ce que le statut LMNP ?

Un loueur en meublé non professionnel (LMNP) met en location un ou plusieurs biens immobiliers meublés. Il peut s’agir d’une location saisonnière ou à l’année, d’un bien classé ou non.

Le logement doit respecter des règles en matière d’ameublement. Ensuite, depuis 2023, il est obligatoire d’utiliser le service en ligne “Gérer mes biens immobiliers” dans votre espace particulier impots.gouv (ici) pour déclarer vos locataires lorsqu’un bien est mis en location.

Avec le statut LMNP, le loueur est tenu de respecter des plafonds de ressources :

Les revenus issus de la location meublée doivent être inférieurs à 23 000€ ;
Les revenus issus de la location meublée doivent être inférieurs au montant total des autres revenus d’activité de votre foyer fiscal.

Le statut LMNP s’oppose au statut LMP (loueur en meublé professionnel). En cas de dépassement des seuils LMNP, vous passez directement en LMP.

Définition du régime micro-BIC

Le régime fiscal micro-BIC (bénéfices industriels et commerciaux) en LMNP offre une plus grande simplicité sur le plan comptable. Rapide à mettre en place, il permet de bénéficier :

D’un abattement forfaitaire sur les revenus perçus ;
D’une déclaration des revenus simplifiée.

Le régime LMNP d’imposition est déterminé automatiquement selon le montant du revenu locatif annuel ou peut être choisi selon les besoins du loueur. En effet, le régime micro-BIC peut se révéler moins avantageux sur le plan fiscal selon votre situation.

Bon à savoir : il existe une différence entre les régimes BIC et BNC. Les bénéfices industriels et commerciaux (BIC) concernent la vente de marchandises, la location immobilière ou encore les opérations de marchands de biens. Les bénéfices non commerciaux (BNC) concernent, quant à eux, les professions libérales ou encore les notaires et huissiers.

Différences entre micro-BIC et régime réel

Amortissement vs déduction des charges

LMNP au réel ou en micro, ces deux régimes présentent quelques différences :

Avec le régime micro-BIC, un abattement forfaitaire est appliqué ;
Avec le régime réel d’imposition, il est possible de déduire les charges et l’amortissement du bénéfice imposable pour réduire le poids de la fiscalité des loueurs.

Passer en LMNP au régime réel est un choix judicieux lorsque les charges sont élevées. En effet, vous ne bénéficiez plus de l’abattement forfaitaire. La déduction des charges est ainsi à envisager lorsqu’elle permet de réduire, voire de supprimer l’imposition sur les revenus locatifs. Lorsque les charges sont supérieures aux revenus locatifs, vous créez un déficit foncier reportable pour optimiser votre imposition durant plusieurs années.

Par ailleurs, le régime réel est imposé dès lors que le montant des revenus locatifs dépasse les plafonds fixés par l’État.

Déclaration de revenu vs liasse fiscale

Enfin, en matière de déclaration des revenus, on constate une autre différence :

Au régime micro-BIC : vous remplissez le formulaire 2024 C-PRO ;
Au régime réel : vous remplissez le formulaire 2031 et ses annexes ( 2033-A à 2033-E).

Conditions et fonctionnement du micro-BIC en LMNP

Plafonds de revenus locatifs applicables

Pour être considéré comme un loueur en meublé non professionnel, les revenus locatifs ne peuvent excéder:

23000 € par an;
et/ou dépasser le montant total des revenus du foyer fiscal (salaires, autres BIC, etc.).

Pour bénéficier du régime micro-BIC, vos revenus ne doivent pas dépasser certains plafonds dont le montant a été revu à la baisse pour toutes les activités de location saisonnière en 2025.

Plafonds du régime micro-BIC
	Revenus locatifs perçus en 2024	Revenus locatifs perçus en 2025
Meublés de tourisme classés	188 700 €	77 700 €
Meublés de tourisme non classés	77 700 €	15 000 €
Chambres d’hôtes	188 700 €	77 700 €
Location meublée longue durée	77 700 €	77 700 €

Vous l’aurez compris, les dernières mesures de la loi de finances concernant la LMNP sont moins avantageuses avec un passage au réel imposé plus rapidement. Toutefois, pour certains loueurs, la LMNP au régime réel simplifié représente un véritable avantage lorsque les charges du logement meublé sont importantes et permettent de réduire de manière conséquente le revenu net imposable.

Les abattements en micro-BIC

L’imposition de vos revenus locatifs est calculée après un abattement dont le montant varie selon le type de location :

30 % pour un meublé de tourisme non classé ;
50 % pour un meublé de tourisme classé, une chambre d’hôtes ou une location longue durée.

Obligations comptables et administratives

Le régime micro-BIC est le régime fiscal LMNP par défaut dès lors que les plafonds de revenus ne sont pas atteints. Aussi, il n’existe pas de démarche spécifique à réaliser pour en bénéficier. En revanche, vous êtes soumis à quelques obligations :

La déclaration annuelle des revenus tirés de votre location ;
La tenue d’un livre de recettes avec les dates d’encaissement et les factures pour les justifier ;
La tenue d’un livre d’achats pour lister toutes les dépenses liées à votre activité de LMNP.

❌ En revanche, le statut de loueur en meublé non professionnel en micro-BIC n’impose pas d’établir des comptes annuels.

Avantages et limites du régime micro-BIC pour les loueurs en meublé

Les principaux avantages du micro-BIC

Opter pour le régime micro-BIC en LMNP offre les avantages suivants :

Une mise en place simple puisqu’il s’agit du régime par défaut ;
Un abattement forfaitaire jusqu’à 50 % pour une déclaration de revenus plus simple ;
Des obligations comptables réduites.

Les inconvénients et limites du régime

Le régime micro-BIC peut se révéler moins avantageux selon la situation du propriétaire et ses dépenses annuelles :

Les seuils sont de moins en moins élevés et imposent ainsi de passer du régime micro-BIC au régime réel plus rapidement ;
Les charges réelles à l’image des intérêts d’emprunt, des achats de meubles, des assurances, etc.) ne peuvent être déduites des revenus locatifs ;
Il n’est pas possible de réduire son imposition grâce au dispositif d’amortissement spécifique à la location meublée ;
Sans déduction des charges, il n’est pas possible de bénéficier du mécanisme de déficit foncier.

Vous avez davantage de questions sur l’investissement en LMNP ? N’hésitez pas à utiliser l’espace commentaire, nous vous répondrons avec plaisir ! 🤝