Comment comptabiliser les opérations d’affacturage ?

L’affacturage, également connu sous le nom de factoring, est une solution de financement populaire parmi les entreprises cherchant à améliorer leur liquidité et à gérer leurs créances de manière plus efficace. Pour bien gérer cette opération financière, une comptabilisation précise est essentielle. Dans cet article, nous vous expliquons en détail ce qu’est l’affacturage, son fonctionnement, et comment le comptabiliser correctement dans vos livres comptables. Suivez-nous ! 🚀

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📝 En résumé :

• L’affacturage permet à une entreprise de céder ses créances à un factor pour obtenir des liquidités immédiates ;
• La comptabilisation de l’affacturage implique de nombreux enregistrements, tels que l’enregistrement des créances cédées, des avances reçues, ou encore des commissions associés.;
• L’affacturage inversé permet à une entreprise de régler rapidement ses factures fournisseurs, indépendamment de sa trésorerie ; 
• Même si vous êtes en droit de tenir votre comptabilité en toute autonomie, nous vous conseillons a minima de vous tourner vers un logiciel de comptabilité pour gérer efficacement vos opérations d’affacturage à moindre coût. 

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L’affacturage, qu’est-ce que c’est ?

Définition 

L’affacturage est une technique de financement qui consiste pour une entreprise à céder ses créances clients à un factor, généralement une société spécialisée, pour obtenir immédiatement une partie du montant dû. En échange, le factor prend en charge la gestion et le recouvrement des créances. Cette opération permet à l’entreprise de sécuriser sa trésorerie et de se concentrer sur son cœur de métier sans se soucier des délais de paiement clients. Pour en savoir plus au sujet de l’affacturage cliquez 👉🏼 juste ici 👈🏼 ! 

Le saviez-vous ? On distingue l’affacturage ponctuel de l’affacturage. L’affacturage ponctuel consiste en la cession occasionnelle de créances pour des besoins spécifiques, tandis que l’affacturage classique et continu implique une cession régulière et permanente des créances avec un contrat à long terme.

Comment ça fonctionne ?

Le processus d’affacturage se déroule en plusieurs étapes :

1. La cession des créances : Dans un premier temps, l’entreprise vend ses créances à un factor à un prix réduit, généralement entre 80% et 90% de la valeur nominale des créances ; 
2. L’avance de fonds : Ensuite, le factor verse immédiatement une avance de fonds à l’entreprise, fournissant ainsi une liquidité rapide.
3. La gestion des créances : Le factor prend en charge le recouvrement des créances. Il peut gérer les relances, les litiges et le suivi des paiements.
4. Le règlement final : Enfin, une fois les créances recouvrées, le factor reverse le solde restant à l’entreprise, déduit des frais de service et des intérêts.

Comptabilisation de l’affacturage par l’entreprise 

Enregistrement de l’acceptation de la cession par le factor

Prélèvement de la commission de service 

Prélèvement de la commission de financement 

Constitution du fonds de garantie 

Débit	Crédit
Compte 5129 : Banque
	Compte 467 : Compte factor

Prélèvement de la commission de service 

Gestion des paiements reçus des clients finaux

Virement à l’adhérent 

Restitution du fonds de garantie 

Comptabilisation de l’affacturage inversé

Pour une entreprise, l’affacturage inversé consiste à payer les factures dues à ses fournisseurs le plus vite possible sans se préoccuper de sa propre trésorerie. Cela permet de fidéliser les fournisseurs et les sous-traitants et d’obtenir de meilleures conditions tarifaires.

La comptabilisation de l’affacturage inversé est similaire à celle de l’affacturage normal sauf que l’opération se fait sur un fournisseur, qu’il n’y a pas de garantie, et que le commissions d’affacturage viennent augmenter la dette.

Différences avec l’affacturage classique

• Compte 401 vs. Compte 411 : Dans l’affacturage inversé, le compte 401 (fournisseurs) est utilisé à la place du compte 411 (clients) car l’opération concerne les dettes envers les fournisseurs et non les créances des clients ; 
• Inversion des comptes 467 et 512 : Les comptes 467 et 512 sont mouvementés à l’envers par rapport à l’affacturage classique. En affacturage inversé, le 467 est crédité lors de l’acceptation de la dette et débité lors du règlement, tandis que le 512 est crédité lors du règlement de la dette ; 
• Honoraires et commissions : Contrairement à l’affacturage classique où les honoraires et les commissions de financement sont souvent retenus sur le montant de la créance, dans l’affacturage inversé, ces frais augmentent la dette envers le factor.

Enregistrement de l’affacturage inversé 

Acceptation de la dette par le factor

Débit	Crédit
Compte 401 – Fournisseurs
	467 – Société d’affacturage

Facturation des honoraires du factor

Débit	Crédit
Compte 6225 – Rémunération d’affacturage
Compte 44566 – TVA déductible
	Compte 467 – Société d’affacturage

Règlement de la dette

Débit	Crédit
Compte 467 – Société d’affacturage
	Compte 512 – Banque

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Parce que la comptabilisation de l’affacturage n’est pas évidente, nous vous déconseillons de le faire vous-même à moins d’avoir des connaissances comptables solides. Vous ne souhaitez pas dépenser une fortune pour un accompagnement comptable ? Bonne nouvelle : Vous pouvez gérer toutes vos opérations d’affacturage en ligne avec Indy ! 

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