Tout comprendre sur la comptabilité des auto-entrepreneurs

La comptabilité des auto-entrepreneurs est allégée par rapport à celles d’autres statuts juridiques, car ces derniers bénéficient du régime micro-social. En contrepartie, ils n’ont pas la possibilité de déduire les charges pour leur montant réel puisqu’ils bénéficient déjà de l’abattement forfaitaire. Ainsi, ils ne pourront pas établir de notes de frais. Quelles sont les obligations comptables en micro-entreprise ? Comment bien tenir sa comptabilité ? Dans cet article, nous vous expliquons tout ce qu’il faut savoir sur la comptabilité des auto-entrepreneurs.

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🤵‍♂️ En résumé : 

• Tous les auto-entrepreneurs doivent tenir un livre des recettes, conserver leurs justificatifs pendant 10 ans et établir des factures ;
• Le registre des achats est obligatoire seulement si vous exercez une activité dans la vente de marchandises, de fournitures, de denrées alimentaires ou de prestations d’hébergement ;
• En cas de chiffre d’affaires annuel supérieur à 10 000€ pendant 2 ans consécutifs, vous devez ouvrir un compte bancaire dédié à votre activité professionnelle.

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Les obligations comptables des auto-entrepreneurs

Tenir un livre des recettes

Parmi les obligations comptables et fiscales des auto-entrepreneurs, figure le livre des recettes. Le livre des recettes est un document comptable obligatoire pour tous les auto-entrepreneur sans exception qui doit retracer chronologiquement vos recettes, avec d’autres informations. Il se présente sous la forme d’un tableau à 6 colonnes où doivent figurer :

• La date d’encaissement de chaque opération ;
• La référence de la facture correspondante ;
• Le nom du patient ou client ;
• La nature du produit vendu ou du service prodigué ;
• Son montant ;
• Le mode de règlement.

Concrètement, il devrait ressembler peu ou prou à cela :

Pour accéder au modèle officiel du livre des recettes proposé par le gouvernement, c’est par ici 👉 Livre des recettes à télécharger.

Le livre des recettes doit impérativement être tenu sur un registre papier ou via un logiciel de comptabilité. En effet, Excel n’est pas reconnu par l’administration fiscale puisque ces documents peuvent être modifiés après édition. Prenez donc bien garde à faire les choses dans les règles de l’art pour votre micro-entreprise sous peine de sanctions assez lourdes.

Tenir un registre des achats

Si vous exercez une activité dans la vente de marchandises, de fournitures, de denrées alimentaires ou de prestations d’hébergement, alors vous êtes tenu d’établir un registre des achats. Ce dernier est complémentaire au livre des recettes et permet de renseigner de manière chronologique l’ensemble des achats professionnels effectués au cours d’une année civile.

Il se présente également sous la forme d’un tableau à 6 colonnes et comprend :

• La date de l’achat ;
• Les références des justificatifs de chaque opération ;
• Le nom du fournisseur ;
• La nature de la dépense ;
• Le montant de l’achat ;
• Le mode de règlement.

Plus concrètement, voici à quoi il ressemble :

Pour accéder au modèle officiel du registre des achats proposé par le gouvernement, c’est par ici 👉 Registre des achats à télécharger.

Conserver les justificatifs

Bien que l’administration fiscale ne remonte généralement que 3 exercices en arrière lors d’un contrôle standard, elle peut aller jusqu’à 10 ans en cas de soupçon de fraude. Il est donc crucial de conserver tous vos justificatifs comptables pendant une décennie. Ces documents incluent non seulement vos factures mais aussi vos bons de commande, de livraison, et toutes les pièces qui justifient vos écritures comptables.

Si vous êtes à l’aise avec le numérique, vous pouvez digitaliser ces documents. Toutefois, assurez-vous d’utiliser un logiciel de comptabilité en ligne certifié pour garantir leur valeur légale. Ainsi, vous n’aurez pas à encombrer votre espace avec des boîtes à chaussures pleines de papiers.

Pour ceux qui préfèrent la méthode traditionnelle du « tout papier », un peu d’organisation s’impose. Oubliez les piles de papiers désordonnées qui finissent à la benne lors des déménagements. Optez plutôt pour des classeurs étiquetés et des pochettes plastiques pour une conservation optimale. Cette méthode permettra non seulement de mieux conserver vos documents mais aussi de les retrouver plus facilement en cas de besoin.

N’oubliez pas que la non-conservation des documents fiscaux peut entraîner une amende de 10 000€, comme stipulé dans l’article 1734 du Code général des impôts. Mieux vaut donc prendre les devants et organiser votre comptabilité de manière rigoureuse dès le départ.

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Établir des factures

La facturation en micro-entreprise n’est pas une option, mais une obligation comptable. L’auto-entrepreneur est tenu de fournir une facture pour toute vente ou prestation de services. Et attention aux détails : la loi est très stricte sur les mentions qui doivent y figurer :

• La date de la facture ;
• Le numéro de la facture ;
• La date de la prestation de service ou de la vente ;
• L’identité du prestataire de services ou du vendeur ;
• L’identité du client ou de l’acheteur ;
• La mention « EI » ou « Entrepreneur Individuel » ;
• Votre numéro SIREN ;
• Le numéro du bon de commande ;
• Le numéro d’identification à la TVA, obligatoire seulement si le montant de la facture est supérieur à 150€ HT ;
• La désignation et le décompte des services rendus ou des produits ;
• Le prix catalogue (le prix unitaire hors TVA) ;
• Le taux de TVA applicable. Il existe 4 taux de TVA différents : 2,1%, 5,5%, 10% et le plus courant 20% ;
• La ou les réductions de prix éventuelles ;
• La somme totale à payer en HT (hors taxes) et TTC (toutes taxes comprises) ;
• L’adresse de facturation (si elle est différente du siège social de l’entreprise) ;
• Les informations sur le règlement ;
• L’existence et la durée de la garantie légale de conformité de 2 ans pour certains produits.

🛍️ Vous êtes en franchise en base de TVA ? Dans ce cas, n’omettez pas d’inclure sur vos factures la mention « TVA non applicable, article 293B du CGI ». L’URSSAF met à disposition un modèle de facturier à télécharger afin de vous aider à inclure toutes les mentions obligatoires.

Côté conservation, c’est la même chanson : vos factures doivent être gardées pendant 10 ans après la clôture de l’exercice durant lequel elles ont été émises. Si vous travaillez avec le secteur public, notez que le format électronique est obligatoire pour vos factures.

Par ailleurs, le non-respect des règles de facturation peut vous coûter cher. On parle d’une amende administrative qui peut atteindre 75 000€, et elle double si vous récidivez dans les 2 ans suivant votre premier faux pas.

⚖️ Dès 2026, tous les auto-entrepreneurs devront établir des factures électroniques. Sur Indy, vous bénéficiez d’un module de facturation pour générer des devis et des factures conformes et personnalisables, alors profitez-en ! C’est 100% gratuit !

La déclaration de TVA

En tant qu’auto-entrepreneur, vous bénéficiez de la franchise en base de TVA qui vous exonère du paiement de la taxe. Toutefois, ce régime est soumis à certains seuils :

Lorsque vous franchissez ces seuils, vous êtes assujettis soit :

• Au régime réel simplifié de TVA : dans ce cas, le montant annuel de votre TVA ne doit pas dépasser 15 000€. De plus, si vous exercez une activité d’achat ou de vente de marchandises ainsi que de la fourniture de logements, votre CA annuel doit être inférieur à 840 000€. Pour les prestations de services et autres professions libérales, votre CA annuel  ne doit pas dépasser 254 000€. Sous ce régime, vous devez compléter la déclaration de TVA CA12 avant le 2ème jour ouvré suivant le 1er mai ;
• Au régime réel normal de TVA : ce régime s’applique si vous dépassez les seuils respectifs mentionnés ci-dessus. Dans ce cas, la déclaration de TVA à remplir sera la CA3.

Ouvrir un compte bancaire professionnel dédié

Depuis l’entrée en vigueur de la loi PACTE en 2019, les entreprises individuelles (dont les micro-entreprises) ont l’obligation d’ouvrir un compte bancaire dédié à leur activité si leur chiffre d’affaires annuel dépasse 10 000€ pendant 2 années consécutives. Ce compte peut être un compte courant classique comme un compte professionnel, du moment que ce dernier est exclusivement réservé à l’activité de l’entreprise.

L’objectif ? Avoir un compte bancaire dédié à votre activité vous permettra de séparer clairement vos transactions personnelles et professionnelles afin d’avoir de la visibilité sur vos dépenses et vos recettes. Cela vous permettra également d’éviter toute confusion et donc tout risque d’erreur pouvant faire l’objet de sanctions importantes par l’administration fiscale.

✨ Conseil de l’équipe Indy ✨ : un compte pro propose des services bancaires supplémentaires avec le dépôt de capital, des prêts professionnels, des autorisations de découvert plus importantes, etc. C’est pourquoi, nous vous conseillons de vous tourner vers ce type de compte. De plus, les sociétés étant soumises à l’obligation de détenir un compte pro, choisir dès maintenant cette option évitera tout changement de compte en cas de modification de statut.

Comment tenir correctement la comptabilité d’un auto-entrepreneur ?

Bien que la comptabilité d’un auto-entrepreneur soit simplifiée, elle requiert néanmoins de respecter certaines étapes :

• Noter toutes les recettes en indiquant leur provenance, qu’il s’agisse d’un particulier ou d’une entreprise ;
• Spécifier le moyen de paiement pour chaque transaction, que ce soit par chèque, en espèces ou via d’autres méthodes ;
• Faire référence aux documents qui valident ces opérations, comme les factures ou les notes, en veillant à les numéroter pour faciliter toute vérification future.

De manière générale, vous devez veiller à :

• Fournir des documents à la fois clairs et organisés ;
• Vérifier régulièrement le niveau de chiffre d’affaires ainsi que la rentabilité de votre entreprise ;
• Conserver les justificatifs de chaque transaction ainsi que vos documents comptables dans un endroit sécurisé pour ne pas les perdre (pensez à Indy !) ;
• Avoir des copies ou des duplicatas des documents comptables ;
• Anticiper les dépenses et les recettes.

✅ Être rigoureux dans la tenue de votre comptabilité vous conférera l’avantage de gagner en visibilité sur la situation financière de votre entreprise.

Quel est le meilleur logiciel de comptabilité pour les auto-entrepreneurs ?

Choisir son logiciel de comptabilité : la check-list

Pour choisir votre logiciel de comptabilité en auto-entreprise, voici une check-list des choses à vérifier avant de vous lancer :

• Comparer les fonctionnalités : sont-elles adaptées à la comptabilité des auto-entrepreneurs et à vos besoins ? ;
• Présence de la norme FEC obligatoire : indispensable pour que vos documents soient autorisés par l’administration fiscale. Est-elle bien présente ? ;
• Le prix : est-il bien adapté à votre budget et raccord avec les fonctionnalités et services proposés ? ;
• Coûts cachés : toutes les fonctionnalités sont-elles accessibles sans avoir à payer un « petit plus » supplémentaire ? ;
• Comparer les avis clients : les clients sont-ils généralement satisfaits ? Si certains ne le sont pas, quels sont leurs griefs contre le logiciel et cela est-il bloquant pour vous ? ;
• Enfin, vérifiez bien que le logiciel offre une valeur probante pour vos justificatifs pour qu’ils soient bien reconnus par l’administration fiscale.

Indy : le logiciel de comptabilité idéal pour les auto-entrepreneurs

Indy coche toutes les cases ci-dessus et bien plus encore ! Toutes les fonctionnalités essentielles y sont présentes pour les auto-entrepreneurs. Bénéficiez d’une offre gratuite avec :

• Un accompagnement complet à la création d’entreprise ;
• Un outil de pilotage pour gérer votre flux de trésorerie ;
• Un module de facturation pour éditer des devis et des factures conformes ;
• La conservation de vos justificatifs ;
• La catégorisation automatique de vos transactions ;
• La synchronisation bancaire ;
• Un compte pro 100% gratuit.

Dans la formule Indy gratuite, vous bénéficiez également d’une fonctionnalité essentielle : l’arbitrage micro ou réel.

Cette fonctionnalité vous permet ainsi de visualiser facilement lorsque vous franchissez le seuil de TVA ou le seuil de charge et qu’il est plus avantageux pour vous de basculer au régime réel. Pour vous aider à conserver votre statut d’auto-entrepreneur aussi longtemps que possible, Indy vous alerte en cas de dépassement.

Indy propose également une offre à 12€ HT par mois avec le rappel de vos échéances comptables pour ne manquer aucune date importante, accompagné du remplissage et de l’envoi de vos déclarations de TVA et de CA à l’administration fiscale.

Le tout sans frais cachés, sans engagement et avec les meilleurs avis pour la catégorie des logiciels de comptabilité (entre 4,8 et 4,9 sur Trustpilot, Google et Facebook). Bénéficiez en outre d’un support par live chat en temps réel !

La comptabilité des auto-entrepreneurs est simplifiée certes, mais elle demande un petit temps d’accommodation. Nous espérons que cet article vous aura guidé et nous vous invitons à continuer votre lecture avec les différents liens présents dans l’article pour en savoir plus. Si nos articles vous ont convaincu, il y a de fortes chances que notre logiciel de comptabilité en ligne vous séduise aussi !

FAQ – Questions / Réponses

Est-ce qu’un auto-entrepreneur doit avoir un comptable ?

Non ! Il n’est pas obligatoire pour un auto-entrepreneur de confier sa comptabilité à un comptable ni à un expert-comptable.

Quels sont les plafonds à ne pas dépasser en tant qu’auto-entrepreneur ?

En tant qu’auto-entrepreneur, vous êtes soumis à des seuils de TVA et de CA. Le montant de ces plafonds dépend de la nature de l’activité :

Quelles sont les autres obligations en micro-entreprise ?

En tant qu’auto-entrepreneur, vous devez soumettre quelques déclarations fiscales, indispensable à la bonne tenue de votre micro-entreprise.

Parmi les déclarations obligatoires, nous retrouvons la déclaration du chiffre d’affaires avec le formulaire 2042-C-PRO. Cette dernière permet de déclarer vos revenus professionnels.

Chaque mois ou chaque trimestre selon l’option choisie, vous devez également faire vos déclarations à l’URSSAF afin de régler les cotisations sociales obligatoires. Si vous avez opté pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu, c’est aussi l’occasion de payer votre impôt sur le revenu, car ce mode de versement permet de payer son impôt en fonction du chiffre d’affaires déclaré chaque mois, en même temps que les cotisations sociales.

Enfin, la déclaration de TVA tient une place importante dans la comptabilité des auto-entrepreneurs qui y sont assujettis.

La CFE est-elle obligatoire pour les auto-entrepreneurs ?

L’auto-entrepreneur, comme tout travailleur indépendant, doit en principe régler la cotisation foncière des entreprises (CFE). Il bénéficie néanmoins d’une exonération de la CFE au cours de sa première année d’activité. Pour profiter de cette exonération, vous devez adresser une demande avant le 31 décembre de l’année de démarrage de l’activité auprès du service des impôts des entreprises (SIE) en y joignant le formulaire n°1465-SD.

Combien coûte la tenue comptable ?

Tout dépend ! 😉

Le tarif d’un comptable pour la tenue de votre comptabilité est estimé à environ 1000€ par an. Or, si vous optez pour le logiciel de comptabilité Indy, vous pouvez réaliser votre comptabilité pour 12€/mois voire 0€ dans certains cas.

Une question sur la comptabilité des auto-entrepreneurs ou un avis à nous transmettre ? L’espace commentaire ci-dessous est fait pour ça ! 🤗