Quelle comptabilité pour un psychologue ?

Chaque métier possède des spécificités fiscales et comptables qu’il est essentiel de maîtriser pour assurer une gestion optimale. C’est le cas des psychologues, par exemple, dont la profession, bien que très diversifiée dans ses modalités d’exercice (libéral, en cabinet, etc.), implique des obligations comptables et fiscales particulières. Que vous exerciez seul ou en société, il est crucial de comprendre ces exigences pour respecter la législation, garantir la transparence de vos finances et gérer efficacement votre trésorerie.

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🎯 En bref : 

• Le psychologue, qu’il soit en entreprise individuelle ou en société, doit respecter des obligations comptables et fiscales spécifiques ;
• Selon le régime et le statut d’imposition, les psychologues doivent tenir une comptabilité complète ou simplifiée, produire des documents comme des bilans, comptes de résultats et annexes légales, et remplir des déclarations fiscales adaptées ;
• L’utilisation d’un logiciel de comptabilité en ligne, comme Indy, permet de centraliser les données, automatiser les tâches comptables et garantir le respect des obligations fiscales sans avoir besoin d’un expert-comptable. 

L’expert-comptable est-il obligatoire ?

En France, la loi n’oblige pas les travailleurs indépendants, y compris les psychologues, à faire appel à un expert-comptable. En tant que professionnel libéral, vous avez la possibilité de gérer votre comptabilité seul, que vous soyez en entreprise individuelle ou en société. Toutefois, une bonne maîtrise des obligations fiscales et comptables reste indispensable.

Si vous préférez déléguer cette gestion, faire appel à un cabinet d’expert-comptable est toujours une option, notamment si votre comptabilité devient trop complexe ou si vous souhaitez un accompagnement personnalisé. Cependant, il existe des alternatives plus accessibles : les logiciels de comptabilité en ligne. Moins coûteux que les services d’un expert-comptable, ces outils permettent de gérer vos finances de manière autonome, tout en assurant une gestion efficace et conforme.

La profession de psychologue est une profession réglementée en France. Pour exercer, un psychologue doit être titulaire d’un Master 2 en psychologie et être inscrit au répertoire ADELI.

Quelles sont les obligations comptables du psychologue ?

Les obligations comptables d’un psychologue varient en fonction de son statut fiscal et du chiffre d’affaires (CA) réalisé. 

Le psychologue en entreprise individuelle

Les psychologues au régime micro-BNC

Le régime micro-BNC s’applique aux psychologues dont les recettes ne dépassent pas un certain seuil (77 700€ en 2024).

Sous ce régime, les obligations fiscales sont simplifiées :

• Les revenus doivent être déclarés directement dans la déclaration personnelle de revenus via le formulaire 2042 C PRO. Le bénéfice imposable est calculé automatiquement après un abattement forfaitaire de 34 % pour frais professionnels ; 
• La gestion comptable est également allégée. Il suffit d’éditer un livre des recettes, où chaque encaissement est enregistré avec des informations telles que le montant, l’origine et le mode de paiement.

Ce régime est simple et peu contraignant, mais ne permet pas de déduire les charges réelles, contrairement aux régimes plus complexes.

Les psychologues au régime de la déclaration contrôlée

Lorsque le chiffre d’affaires dépasse 77 700€, ou si le psychologue choisit volontairement ce régime, il bascule dans le régime de la déclaration contrôlée, aussi appelé régime réel. Ce régime impose des obligations plus rigoureuses.

Dans un premier temps, le psy doit déclarer ses revenus professionnels via le formulaire 2035, qui détaille précisément les recettes perçues et les charges professionnelles déductibles. Ensuite, il est nécessaire de tenir une comptabilité complète incluant :

• Un livre-journal pour enregistrer les recettes et les dépenses ;
• Un grand-livre des comptes ;
• Une balance comptable annuelle.

Il est tout à fait possible, au régime de la déclaration contrôlée, de déduire les charges réelles de votre activité (loyer, achat de matériel, vos déplacements professionnels, etc). 

 Le psychologue en société

Lorsqu’un psychologue choisit de s’installer en société (par exemple, en SELARL, SELAS, ou autre), la gestion comptable devient plus complexe. Il doit produire des bilans comptables, des comptes de résultat et des déclarations fiscales.

Les psychologues au régime réel simplifié

Le régime réel simplifié s’applique aux sociétés de psychologues dont le chiffre d’affaires annuel est inférieur ou égal à 254 000€ HT. Ce régime est pensé pour limiter la charge administrative des petites structures tout en assurant la transparence fiscale.

Dans le cadre du régime réel simplifié, le psychologue doit respecter plusieurs obligations comptables.

Tout d’abord, il doit appliquer une comptabilité d’engagement. Bien qu’il soit possible d’utiliser une comptabilité de trésorerie en cours d’année, il est impératif de procéder à l’enregistrement des dettes et créances lors de la clôture comptable. Cela permet d’avoir une vision complète et actualisée de la situation financière de la société.

Ensuite, il est nécessaire de tenir un grand livre et un journal des comptes. Ces documents doivent détailler l’ensemble des opérations financières effectuées, assurant ainsi une traçabilité complète et facilitant les contrôles fiscaux.

Il doit également produire les comptes annuels en fin d’exercice. Cela comprend la préparation d’un bilan, d’un compte de résultat, et d’une annexe légale. Ces documents permettent de donner une image claire et transparente de la santé financière de l’entreprise.

Enfin, si la société est soumise à l’Impôt sur le Revenu (IR), elle doit déposer une déclaration 2031. Au contraire, si cette dernière est soumise à l’Impôt sur les Sociétés (IS), elle doit transmettre la déclaration 2065. Dans les deux cas, des annexes simplifiées, incluant les tableaux 2033 A à G, devront être jointes aux déclarations fiscales.

Les psychologues au réel normal

Le régime réel normal s’applique aux sociétés de psychologues dont le chiffre d’affaires dépasse 254 000€ HT, ou à celles qui choisissent volontairement ce régime pour une plus grande transparence comptable. Ce régime impose des obligations comptables et déclaratives renforcées.

Dans un premier temps, le psychologue doit tenir une comptabilité d’engagement, ce qui signifie qu’aucune simplification n’est permise. Toutes les opérations financières doivent être enregistrées de manière exhaustive, afin de garantir une traçabilité complète des transactions réalisées.

Par ailleurs, il doit également maintenir un grand livre et un journal des comptes. Ces documents sont nécessaires pour répertorier toutes les transactions effectuées par la société. 

Chaque fin d’exercice, le psychologue devra produire les comptes annuels. Cela inclut l’établissement d’un bilan, d’un compte de résultat et d’une annexe légale. Ces documents doivent respecter les normes comptables en vigueur et fournir une vision claire de la santé financière de la société.

Enfin, en ce qui concerne les déclarations fiscales, la société soumise à l’IR doit remplir la déclaration 2031, la société à l’IS doit quant à elle déposer la déclaration 2065. Dans les deux cas, il est nécessaire de joindre des annexes comptables, comprenant les tableaux 2050 à 2059 G, en plus des déclarations fiscales.

Qu’importe votre régime d’imposition, vous être tenu de conserver l’ensemble de vos documents comptables (justificatifs, déclarations fiscales, etc), pendant au moins 10 ans. Ces derniers peuvent en effet vous être demandés en cas de contrôle de la part de l’administration fiscale. 

La TVA et les psychologues

En règle générale, les consultations psychologiques sont exonérées de TVA conformément à l’article 261 du Code général des impôts, à condition qu’elles relèvent de la santé mentale. Toutefois, certaines prestations annexes, comme les formations ou les interventions en entreprise, peuvent être soumises à la taxe sur la valeur ajoutée au taux normal de 20 %. Pour consulter l’article, cliquez juste ici.

Pour les professionnels concernés, la gestion de la TVA implique notamment :

• D’émettre des factures incluant le montant de la taxe ;
• De déclarer et reverser la TVA collectée via des formulaires dédiés.

Votre comptabilité à portée de main grâce au logiciel de comptabilité en ligne

Parce que la comptabilité du psychologue, qu’il soit en libéral ou en société, peut devenir un vrai casse-tête, simplifiez-vous la vie et faites des économies grâce au logiciel de comptabilité en ligne…tel qu’Indy !  

Indy offre une solution simple et efficace pour gérer la comptabilité des psychologues, qu’ils soient en entreprise individuelle ou en société. Avec notre logiciel tout-en-un :

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• Automatisez vos tâches comptables : Notre logiciel classe automatiquement vos transactions et vous permet d’éditer tous vos documents obligatoires tels que le livre des recettes, les déclarations fiscales, ou encore votre bilan comptable ;
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En utilisant Indy, vous réduisez les risques d’erreurs comptables, vous gagnez du temps et vous vous assurez de respecter toutes les obligations fiscales, sans avoir à engager un expert-comptable. Notre logiciel est particulièrement utile pour les psychologues qui préfèrent une solution accessible, simple, et efficace 🚀