Bilan prévisionnel : Définition, astuces et interprétations

Vous envisagez de créer votre entreprise ? Construire un business plan est une étape essentielle pour structurer votre projet et séduire des investisseurs. Au cœur de ce document se trouve le bilan prévisionnel, un élément clé du prévisionnel financier. Ce tableau vous donne une vue d’ensemble de la situation financière future de votre entreprise, en évaluant la répartition des actifs et des passifs sur trois à cinq ans. Comprendre le bilan prévisionnel est crucial pour anticiper vos besoins financiers et orienter vos décisions stratégiques. Mais, comment le rédiger et l’interpréter ? Nous vous expliquons tout, suivez-nous !

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📝 En résumé : 

• Le bilan prévisionnel est un document comptable qui anticipe la situation financière future d’une entreprise sur 3 à 5 ans ; 
• Il comprend un tableau des actifs (immobilisés et circulants) et des passifs (capitaux propres et dettes) ;
• Contrairement au bilan comptable, qui reflète la situation actuelle, le bilan prévisionnel anticipe l’évolution financière d’une structure ;
• Il est essentiel pour les créateurs d’entreprise (intégré au business plan), pour obtenir des financements, suivre la performance ou encore planifier des investissements.

Un bilan prévisionnel, qu’est-ce que c’est ?

Définition

Le bilan prévisionnel est un document comptable qui permet d’imaginer la situation financière future d’une entreprise. Il donne une idée de la manière dont les actifs (ce que l’entreprise possède) et les passifs (ce qu’elle doit) seront répartis sur les trois à cinq prochaines années. Ce document offre une vue d’ensemble sur les futurs investissements, revenus et dépenses, permettant ainsi d’anticiper les besoins financiers.

L’objectif principal du bilan prévisionnel est de préparer l’entreprise aux défis financiers à venir. Il l’aide à évaluer sa capacité à couvrir les besoins liés à son activité courante et à d’éventuels projets d’expansion ou d’investissements stratégiques.

Le saviez-vous ? Le bilan prévisionnel fait partie du prévisionnel financier au même titre que le plan de financement prévisionnel. 

Quelle est la différence entre le bilan prévisionnel et le bilan comptable classique ?

Contrairement au bilan comptable classique (également appelé bilan fonctionnel), qui reflète la situation financière actuelle d’une entreprise en se basant sur des données comptables passées, le bilan prévisionnel est orienté vers l’avenir. Il repose sur des prévisions de croissance et de dépenses à venir, offrant ainsi une projection des besoins financiers futurs.

Autrement dit, le bilan fonctionnel analyse le passé et le présent, tandis que le bilan prévisionnel anticipe l’évolution de l’entreprise et permet de mieux planifier les ressources nécessaires pour son développement futur.

Quand faire un bilan prévisionnel ?

Le bilan prévisionnel peut s’avérer crucial à plusieurs moments de la vie d’une entreprise.

Lors de la création de votre entreprise

Le bilan prévisionnel est un outil essentiel, et ce même avant le lancement de votre entreprise ! En effet, ce dernier fait partie intégrante de votre business plan. Il aide les investisseurs et les banques à évaluer la viabilité de votre projet et à définir vos besoins de financement, un élément clé pour un démarrage réussi.

Pour rechercher des financements

Si vous envisagez de demander un prêt ou de lever des fonds, le bilan prévisionnel est également indispensable. Il montre aux financeurs que vous pouvez générer des bénéfices et rembourser vos dettes, et vient ainsi renforcer leur confiance dans votre projet.

Pour suivre la performance de votre entreprise

Tout au long de la vie de votre entreprise, le bilan prévisionnel vous permet de comparer vos résultats réels avec vos prévisions. Cela vous aide à ajuster vos stratégies et à assurer une gestion financière efficace.

Pour développer votre offre

Lorsque vous souhaitez lancer un nouveau produit ou investir dans des équipements, le bilan prévisionnel aide à mesurer l’impact financier de ces décisions et à anticiper les retombées économiques.

Pour calculer votre besoin en fonds de roulement (BFR)

Enfin, le bilan prévisionnel vous aide à déterminer votre besoin en fonds de roulement (BFR). En mettant en lumière vos dettes, créances et stocks, vous pourrez mieux évaluer la trésorerie nécessaire pour équilibrer vos flux financiers et maintenir un bon équilibre financier. Pour en savoir plus sur le besoin en fonds de roulement cliquez juste ici.

Quelle est la structure du bilan prévisionnel ?

Le bilan prévisionnel suit la même structure que le bilan comptable traditionnel. Ce dernier se présente sous la forme d’un tableau divisé en deux parties : l’actif et le passif.

L’actif 

L’actif regroupe l’ensemble des biens et ressources de l’entreprise qui lui permettront de générer des bénéfices futurs. Ces éléments sont classés en fonction de leur liquidité, c’est-à-dire leur capacité à être transformés en argent.

L’actif se divise en deux catégories :

L’actif immobilisé

L’actif immobilisé englobe tous les biens durables destinés à rester dans l’entreprise pour plus d’un an, comme les locaux, les équipements ou les brevets, etc. Ces actifs sont amortis sur plusieurs années, ce qui permet d’étaler leur coût dans le temps. On distingue trois types d’immobilisations :

1. Les immobilisations incorporelles : Ces actifs n’ont pas de substance physique mais possèdent une valeur économique. Il s’agit là des brevets, des logiciels, des contrats ou encore des fonds de commerce ;
2. Les immobilisations corporelles : Ce sont des actifs physiques comme les locaux, le matériel de transport, le mobilier de bureau ou encore les équipements informatiques ;
3. Les immobilisations financières : Ces dernières incluent les titres, les prêts accordés, ou encore les actions d’autres entreprises. Ces investissements peuvent générer des revenus futurs sous forme de dividendes ou d’intérêts.

L’actif circulant

L’actif circulant regroupe les éléments à court terme, qui ne restent pas longtemps dans le patrimoine de l’entreprise (moins de 12 mois). Ces derniers sont essentiels pour évaluer la liquidité de l’entreprise et sa capacité à faire face à ses obligations financières quotidiennes.

Les principaux éléments de l’actif circulant comprennent :

1. Les créances clients : Ce sont les montants dus par les clients qui n’ont pas encore été encaissés ; 
2. La trésorerie qui inclut :
   • Les valeurs mobilières de placement (VMP) : Ces actifs sont achetés dans le but de les revendre rapidement pour réaliser une plus-value, comme des actions ou des obligations ;
   • Les comptes bancaires et fonds de caisse : Ce sont les liquidités disponibles, correspondant à l’argent sur les comptes bancaires de l’entreprise, également appelées « disponibilités » ;
3.  Les stocks : Ces actifs correspondent aux produits et matières premières que l’entreprise conserve pour répondre à la demande des clients. Les stocks comprennent les articles prêts à être vendus ainsi que les fournitures nécessaires à la production.

Le passif 

Le passif représente l’ensemble des obligations financières de l’entreprise envers ses créanciers, autrement dit, il englobe tous les montants que l’entreprise doit rembourser. Contrairement à l’actif, qui reflète ce que possède l’entreprise, le passif indique une valeur négative dans la balance comptable.

Les éléments qui composent le passif sont classés par ordre d’exigibilité, c’est-à-dire selon la proximité des échéances de remboursement, du plus éloigné au plus imminent.

Les capitaux propres

Les capitaux propres correspondent aux sommes investies par les actionnaires ou associés dans l’entreprise. Ce sont des fonds qui leur appartiennent, ce qui explique leur présence au passif. On y retrouve :

• Les apports en nature (biens) et en numéraire (argent) constituant le capital social ; 
• Le résultat de l’exercice comptable, qu’il soit bénéficiaire ou déficitaire. Ce dernier se calcule en appliquant la formule Produits – Charges ;
• Les réserves, qui sont des bénéfices antérieurs non distribués, telles que les réserves légales ou statutaires. La formule pour calculer les réserves est la suivante : Réserves = Bénéfices antérieurs – Dividendes distribuées.

Les provisions pour risques et charges

Le passif inclut également des provisions pour risques et charges. Il s’agit là des montants mis de côté pour faire face à des événements futurs incertains, comme des litiges ou encore des indemnités dues à des employés.

Les dettes

Le passif se décline en plusieurs types de dettes :

1. Les dettes financières : Ce sont les emprunts bancaires contractés pour financer l’entreprise ;
2. Les dettes fiscales et sociales : Elles englobent toutes les sommes dues aux administrations fiscales et aux organismes sociaux, comme la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA), l’impôt sur les sociétés, ou encore les charges sociales liées aux salaires ;
3. Les dettes fournisseurs : Ces dettes correspondent aux achats de marchandises qui n’ont pas encore été réglées. L’entreprise a des délais pour payer ses fournisseurs, et ces montants s’accumulent jusqu’à leur règlement.

Découverts bancaires et facilités de caisse

Ces montants représentent des crédits temporaires accordés par la banque, souvent utilisés en phase de création d’activité. Appelés « trésorerie négative », les découverts doivent être remboursés rapidement pour éviter des frais supplémentaires, comme les agios par exemple. 

Un bon bilan prévisionnel doit être équilibré pour garantir la viabilité de votre projet. Autrement dit, le total de l’actif doit être égal au total du passif. Cet équilibre démontre la viabilité de votre projet et est essentiel pour convaincre les banques et investisseurs. Un bilan déséquilibré ou négatif soulève des doutes sur la gestion financière et la rentabilité de l’entreprise.

Réalisez votre bilan prévisionnel en 4 étapes 

Étape 1 : Définissez vos objectifs financiers

Dans un premier temps clarifiez vos objectifs financiers, en commençant par estimer le chiffre d’affaires souhaité (CA) et les dépenses nécessaires pour l’atteindre. Pour estimer votre chiffre d’affaires de manière précise, appuyez-vous sur l’étude de marché incluse dans votre business plan, vous pourrez alors tenir compte des tendances du secteur et de la concurrence.

Étape 2 : Dressez l’inventaire des données

Une fois vos objectifs fixés, identifiez tous les flux financiers liés à votre projet. Dressez une liste précise de chaque élément contribuant à votre bilan, en classant les actifs (actif immobilisé, actif circulant) et les passifs (capitaux propres, dettes). Si vous disposez de données historiques, utilisez-les comme référence. Dans le cas contraire, appuyez-vous sur les performances financières d’entreprises similaires dans votre secteur d’activité (en termes de taille et de business model). 

Étape 3 : Assemblez les pièces du puzzle

Maintenant, il est temps de rassembler toutes les informations recueillies dans un tableau structuré pour former le bilan prévisionnel. Assurez-vous que les totaux de l’actif et du passif soient équilibrés, ce qui est crucial pour démontrer la viabilité de votre projet. Un tableau bien structuré facilitera la présentation de votre bilan auprès des investisseurs et des banques.

Étape 4 : Mettez à jour régulièrement votre bilan prévisionnel 

Parce que le marché tout comme la stratégie de votre entreprise évoluent au fil du temps, il est crucial de mettre à jour votre bilan prévisionnel fréquemment. Cela vous permettra de comparer vos prévisions avec la réalité et d’ajuster votre plan en conséquence.

Notre exemple de bilan prévisionnel

Comment interpréter le bilan prévisionnel ?

1. Vérifiez l’équilibre entre actifs et passifs

Un bilan prévisionnel équilibré est essentiel : le total des actifs doit correspondre à celui des passifs. Cela signifie que toutes les ressources de l’entreprise peuvent être financées par ses dettes et capitaux propres. Si vous constatez que les actifs dépassent les passifs, envisagez d’investir davantage pour soutenir votre projet. À l’inverse, si le passif est plus élevé, il est crucial de rétablir l’équilibre, soit en réduisant les dépenses, soit en recherchant des financements supplémentaires. 

2. Analysez les ratios financiers clés

Le bilan prévisionnel vous permet également d’évaluer trois ratios financiers clés :

• Les fonds de roulement (FR) : Il représente les ressources nécessaires au bon fonctionnement de l’entreprise. Un fonds de roulement insuffisant peut nuire à la continuité de l’activité. Pour l’améliorer, il est souvent conseillé d’augmenter les fonds propres.

FR = Ressources stables (capital social, emprunts à long terme, provisions, etc) − actif immobilisé. 

• Le besoin en fonds de roulement (BFR) : Il mesure le décalage entre les flux de trésorerie entrants et sortants. Un BFR élevé peut signaler des problèmes de liquidité. Pour l’optimiser, réduisez les stocks ou allongez les délais de paiement des fournisseurs.

BFR = (stocks + créances clients + autres créances) − (dettes fournisseurs + dettes fiscales et sociales).

• Trésorerie nette : Elle reflète les liquidités rapidement mobilisables. Pour maintenir une bonne trésorerie, il est essentiel de réduire le BFR et/ou d’augmenter le fonds de roulement.

Trésorerie = Fonds de roulement – besoin en fonds de roulement. 

Quelles sont les limites du bilan prévisionnel ?

Malgré son utilité, le bilan prévisionnel présente tout de même certaines limites.

Un document basé sur de simples hypothèses

Parce que les prévisions sont basées sur de simples estimations, des erreurs dans l’évaluation des ventes, des coûts ou des besoins en financement pourront affecter la fiabilité du bilan.

Un contexte économique imprévisible

Par ailleurs, les éventuelles crises économiques, les changements réglementaires ou les variations des prix des matières premières peuvent avoir un impact significatif sur vos prévisions.

Une incapacité à anticiper certains risques

Enfin, le bilan prévisionnel peut ne pas prendre en compte certains événements inattendus, tels que des conflits sociaux ou des avancées significatives dans votre secteur d’activité.

Il est essentiel de réévaluer régulièrement le bilan prévisionnel pour l’ajuster aux nouvelles réalités. 

Vers qui se tourner pour obtenir un bilan prévisionnel ?

Vous l’avez compris : réaliser votre bilan prévisionnel par vous-même demande de solides compétences en finance.

• Vous vous en sentez tout à fait capable ? Alors vous pouvez créer votre bilan prévisionnel vous-même. Pour vous aider, de nombreux modèles gratuits sont disponibles en ligne, notamment sous format Excel ou PDF.

⚠️ Utiliser un modèle existant peut vous faire gagner beaucoup de temps, mais attention : tous les modèles ne se valent pas et ne conviennent pas forcément à votre activité. Il est donc important de vérifier qu’il contient bien toutes les informations nécessaires.

• Vous manquez d’expérience et avez peur de commettre une erreur ? Alors il peut être judicieux de faire appel à un professionnel. Un expert-comptable pourra vous aider à établir des projections fiables, adaptées à votre entreprise, tout en respectant les règles comptables.

Des interrogations au sujet du bilan prévisionnel ou du prévisionnel financier ? Laissez-nous un message en commentaire, nous serions plus que ravis de vous éclairer ! 💡