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Vous avez sûrement déjà entendu le terme de bilan comptable au cours de vos études ou de votre vie professionnelle. Mais savez-vous exactement comment ce document comptable, clé d’une bonne tenue comptable, s’articule ? Revenons ensemble sur la définition et les différentes étapes importantes du bilan comptable.
📝 Pour résumer :
- Le bilan comptable est une photographie de la santé financière de votre entreprise à un moment donné. Il fait partie des comptes annuels avec le compte résultat ;
- La structure du bilan se scinde en deux parties : tout ce que l’entreprise possède (l’actif) et tout ce que l’entreprise doit rembourser (le passif) ;
- Sa compréhension est essentielle, surtout si vous prévoyez de faire appel à des organismes de financement.
- Il est à produire chaque année lors de la clôture de votre exercice comptable.
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Le bilan comptable, qu’est-ce que c’est ?
Définition
En comptabilité, le bilan correspond à un document de synthèse qui fait un état des lieux financier de votre entreprise à un instant T, ou à une situation donnée, et permet de déterminer sa solvabilité. Il doit être intégré dans les comptes annuels, avec le compte de résultat. Il est présenté dans la liasse fiscale.
Ce document permet de faire point sur l’actif de l’entreprise (son patrimoine) et sur son passif (ses dettes).
Structure du bilan
Le bilan comptable s’organise sous forme de tableau avec les actifs et les passifs qui répertorient le patrimoine de votre entreprise. Par ailleurs, le total des actifs doit être égal au total du passif.
Bilan actif
Les actifs (ou “emplois”) correspondent à ce que l’entreprise possède. Il en existe plusieurs types : les actifs immobilisés ou emplois permanents que votre société possède sur le long terme, et les actifs circulants ou emplois temporaires qui sont détenus moins d’un an.
Le tableau des actifs doit être établi sur la partie gauche du bilan comptable. Le montant de chaque élément doit être inscrit en brut puis en net après les éventuels amortissements et provisions.
Le tableau se présente sous cette forme 👇
| Actifs immobilisés (ou emplois permanents) |
Immobilisations incorporelles – Frais d’établissement – Frais de R&D – Concessions brevets droits similaires – Fonds commercial – Autres immobilisations incorporelles – Avances et acomptes |
| Immobilisations corporelles – Terrains – Constructions – Installations techniques et outillage – Autres immobilisations corporelles – Immobilisation en cours – Avances et acomptes |
|
| Immobilisations financières – Participations évaluées selon mise en équivalence – Autres participations – Créances rattachées à des participations – Autres titres immobilisés – Prêts – Autres immobilisations financières |
|
| Actifs circulants (ou emplois temporaires) |
Stocks et en-cours – Matières premières et approvisionnements – En-cours de production de biens – En-cours de production de service – Produits intermédiaires et finis – Marchandise |
| Créance – Créances clients et comptes rattachés – Autres créances – Capital souscrit appelé, non versé – Valeurs mobilières de placement – Disponibilité – Charges constatées à l’exercice |
Le bilan passif
Les passifs, parfois appelés “ressources”, correspondent à ce que l’entreprise doit. Il en existe des permanentes, des temporaires, et des ressources créées par l’entreprise qui correspondent aux bénéfices.
Le tableau des passifs doit être établi sur la partie droite du bilan comptable. Il se présentera sous cette forme 👇
| Capitaux propres (ou ressources permanentes) |
Général – Capital social ou individuel – Prime d’émission, de fusion, d’apport |
| Réserves – Réserve légale – Réserves statuaires ou contractuelles – Réserves réglementaires – Autres services |
|
| Résultat de l’exercice – Subvention d’investissement – Provisions réglementées |
|
| Autres fonds propres | – Produits des émissions de titre participatifs – Avances conditionnées |
| Provisions | – Provisions pour risque – Provisions pour impôts – Provisions pour charges à répartir – Provisions pour charges |
| Dettes (our ressources temporaires) |
Dettes financières – Emprunts obligatoires convertibles – Autres emprunts obligatoires – Emprunts dettes auprès des établissements de crédit – Emprunts et dettes financières divers – Avances et acomptes reçus sur commandes en cours |
| Dettes d’exploitation – Dettes fournisseurs et comptes rattachés – Dettes fiscales et sociales |
|
| Dettes diverses – Dettes sur immobilisations et comptes rattachés – Autres dettes |
Qui doit réaliser le bilan comptable ?
Le ou la chef(fe) d’entreprise doit, chaque année, transmettre le bilan comptable complété du compte de résultat, et de certaines annexes comptables. Gardez à l’esprit que le bilan comptable concerne exclusivement les entreprises sous le régime réel normal d’imposition. Si vous êtes au réel simplifié, vous pourrez alors présenter un bilan moins détaillé. En savoir plus.
ℹ️ Bon à savoir : les indépendants sous le régime micro-social (micro-BIC ou micro-BNC) ou de la déclaration contrôlée ne sont pas tenus de fournir un bilan annuel. Veillez toutefois à tenir un livre des recettes et, éventuellement, un registre des achats.
Pourquoi faire un bilan comptable ?
Le bilan comptable est un document essentiel qui offre une photographie de la situation financière de votre entreprise, à un moment précis. Bien que souvent obligatoire pour les entreprises, ce dernier revêt également une importance capitale et vous sera particulièrement utile, il permet notamment :
- D’évaluer la santé financière de votre entreprise ;
- Les parties prenantes vont se baser sur ce document pour évaluer la performance financière de votre structure et prendre des décisions, en matière d’investissement par exemple ;
- Combiné avec le compte de résultat, ce dernier permettra d’analyser la rentabilité de votre entreprise ;
- Il servira de référence pour la planification financière future : il identifie les forces et les faiblesses de l’entreprise, et vous permet de prendre des mesures afin d’améliorer sa situation financière ;
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Comment faire son bilan comptable ?
Seul ou avec un expert-comptable
Vous pouvez réaliser votre bilan comptable seul si vous maîtrisez suffisamment les règles comptables et avez du temps à consacrer à cette tâche qui peut s’avérer fastidieuse. Pour ce faire, vous devrez contrôler régulièrement vos opérations et les traduire en écriture comptable pour faciliter la saisie.
Vous pouvez également déléguer cette obligation à un expert-comptable, ou à un logiciel de comptabilité comme Indy qui automatise votre comptabilité, et produit donc un bilan comptable en ligne à partir des informations que vous entrez d’après la logique suivante :
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Indy classe vos opérations automatiquement à partir de la synchronisation bancaire. Vous pouvez également ajouter les transactions manuellement. Les opérations seront catégorisées selon les catégories comptables : immobilisation corporelle, emprunt, etc.
Vous devez ensuite relire et compléter les étapes qui correspondent aux comptes annuels (dont le bilan) dans l’onglet “À faire” du logiciel.
L’outil générera ensuite le bilan comptable dans l’onglet “Documents”, que vous pourrez télécharger afin de le transmettre directement à l’administration fiscale de référence.
Comprendre son bilan comptable
Comme indiqué plus haut, la compréhension du bilan est essentielle, aussi bien pour le chef d’entreprise, mais également pour les éventuels organismes de financement. Aussi, afin de comprendre au mieux votre bilan, nous vous invitons à porter une attention toute particulière à plusieurs données.
Le fonds de roulement
🧑🏫 Fonds de roulement = (Capitaux propres + Dette Financière) — Immobilisations
Ce calcul permet de déterminer les ressources dont dispose l’entreprise après avoir financé son exploitation à long terme. Il s’agit ainsi des ressources mises à la disposition de l’entreprise destinées à financer les investissement et le besoin en fonds de roulement (BFR).
Un fonds de roulement négatif, signifie que votre entreprise ne dispose pas d’assez de ressources pour financer ses éventuels besoins.
Le besoin en fond de roulement
Il s’agit ici des ressources dont à besoin l’entreprise pour financer son fonds de roulement. Cet indicateur traduit l’impact du décalage entre les flux de trésorerie entrants et les flux sortants.
🧑🏫 BFR = stocks + créances clients et comptes rattachés (en valeur brute)– dettes fournisseurs et comptes rattachés
Lorsque le BFR est négatif, l’entreprise n’a pas de besoin d’exploitation à financer. Ainsi, nous vous conseillons d’avoir un BFR le plus bas possible.
La trésorerie nette
🧑🏫 Trésorerie nette = Fonds de roulement – Besoin en fonds de roulement
Cette formule permet d’évaluer l’argent liquide dont dispose l’entreprise à un instant T une fois toutes ses dettes payées.
💡 Si la trésorerie nette est négative, nous vous invitons à trouver très rapidement des moyens de financement à court terme.
L’actif net
🧑🏫 Actif net = actif immobilisé + actif circulant – dettes
Ce montant permet d’évaluer ce qui resterait aux actionnaires si l’entreprise devait cesser son activité, vendre tous ses biens et rembourser ses dettes.
Le ratio d’endettement
Le ratio d’endettement constitue également un indicateur intéressant, d’autant plus si votre entreprise est en forte croissance. Ce dernier se calcule de la façon suivante :
🧑🏫 Ratio d’endettement = somme de toutes les lignes d’emprunts/actif net
S’il est supérieur à 1 : les fonds amenés par des financeurs extérieurs à l’entreprise, sont supérieurs aux investissements des actionnaires.
S’il est inférieur à 1 : l’entreprise peut, théoriquement, encore s’endetter pour financer sa croissance.
La rentabilité des capitaux propres
🧑🏫 Rentabilité des capitaux propres = résultat de l’exercice / capitaux propres
Ce montant sera scruté par les investisseurs. En effet, il permet d’évaluer ce que rapporte leur investissement.
À quel moment déposer son bilan comptable ?
Si vous avez une société avec des associés ou des actionnaires, alors vous devez organiser une assemblée générale dans les six mois qui suivent la clôture d’un exercice comptable pour présenter les comptes, et les valider. Après cet événement, vous êtes tenus de déposer vos comptes annuels, dont votre bilan comptable, au greffe du tribunal de commerce. Vous disposez alors d’un délai d’un mois après l’assemblée générale, soit sept mois après le dernier jour de l’exercice social.
Si le dépôt se fait par voie électronique sur infogreffe.fr, le délai du dépôt est reporté à deux mois après la validation des comptes,
Par exemple : si votre société clôture ses comptes le 31 décembre 2021, alors elle aura jusqu’au 30 juin 2022 pour les faire approuver en assemblée générale, puis jusqu’au 31 juillet 2022 pour les déposer par courrier, ou jusqu’au 31 août 2022 pour les déposer de manière dématérialisée. Si votre statut juridique ne prévoit pas d’assemblée générale (EURL/SASU), les délais sont similaires.
Par ailleurs, vous devez également communiquer vos comptes annuels (dont le bilan comptable) à l’administration fiscale via votre liasse fiscale de référence selon les délais suivants :
- Pour une clôture d’exercice au 31 décembre, vous pouvez l’envoyer au mois de mai.
- Pour une clôture d’exercice à un autre moment de l’année, vous aurez trois mois pour l’envoyer.
FAQ – Questions fréquentes
Comment m’assurer que mon bilan est correct ?
Une astuce toute simple pour vous assurer que votre bilan est correct : vérifiez que le passif et l’actif de votre bilan s’équilibrent bien.
Qu’est-ce qu’un bilan fonctionnel ?
Le bilan fonctionnel est un tableau qui reprend les mêmes données que le bilan comptable. Ces dernières seront néanmoins ordonnées par degré de liquidité. Dans un bilan fonctionnel, les termes « Actif » et « Passif » sont remplacés par les termes « Emplois» et « Ressources ». Ce bilan vous montre ce dont dispose votre entreprise à l’instant T. Il permet d’observer les finances de votre entreprise dans un ordre particulier pour regarder la provenance de vos liquidités et l’utilisation qui en est faite.
Qu’est-ce qu’un bilan prévisionnel ?
Le bilan prévisionnel fait généralement partie du business plan d’une entreprise, il peut également être utilisé, une fois l’entreprise créée, en fin d’exercice comptable. Ce tableau offre une projection financière de votre entreprise. Le bilan prévisionnel intègre deux parties : l’actif et le passif.
Vous avez la moindre interrogation au sujet du bilan comptable ? Notre espace commentaire est ouvert ! Laissez-nous un petit message, nous nous ferons un plaisir de vous éclairer ! 💡
Est-il possible avec Indy de faire un bilan comptable prévisionnel en cours d’année?
Bonjour,
Il est possible de faire un bilan en cours d’année, à un instant T, mais pas de réaliser un prévisionnel de l’année.