Le guide complet sur le bilan comptable simplifié

Le bilan comptable simplifié est une version plus concise et simplifiée du bilan comptable traditionnel. Tout comme un bilan classique, il permet d’obtenir une vision claire sur la santé financière de votre entreprise et participe à la bonne tenue comptable de cette dernière. Mais comment faire un bilan comptable simplifié ? Quelles sont les catégories d’entreprises légalement autorisées à l’établir ? Dans cet article, nous répondons à toutes ces questions et plus encore, c’est parti !

 Le saviez-vous ?
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📝 En résumé :

• Le bilan comptable simplifié représente une version plus concise et simplifiée du bilan comptable traditionnel ;
• Il comprend uniquement les éléments essentiels comme les créances clients, le CA… ;
• Pour établir un bilan comptable simplifié, deux des trois conditions suivantes doivent être respectées :
  • Avoir un CA inférieur à 8 000 000€ ;
  • Avoir un total du bilan ne dépassant pas 4 000 000€ ;
  • Avoir moins de 50 salariés.
• Le bilan comptable simplifié comporte deux colonnes :
  • L’actif (la colonne de gauche) avec l’actif circulant, l’actif immobilisé et les charges constatées d’avance ;
  • Le passif (la colonne de droite) avec les capitaux propres, les provisions pour risques et charges, les dettes et les produits constatés d’avance.

Le bilan comptable simplifié : de quoi s’agit-il ?

En comptabilité, le bilan comptable simplifié est un document comptable qui prend la forme d’un bilan comptable classique mais avec moins d’informations. En effet, il ne comprend pas le détail de chaque compte comptable et reprend simplement les grandes lignes. Les écritures comptables sont donc simplifiées et nous y retrouvons des éléments clés tels que :

• Les créances clients ;
• Les dettes fournisseurs ;
• Les emprunts et dettes financières ;
• Le capital social ;
• Le chiffre d’affaires (CA) ;
• Etc.

Le saviez-vous ? Le bilan comptable simplifié doit être produit annuellement par les sociétés commerciales (généralement au 31 décembre).

Pour vous aider à visualiser la différence entre un bilan comptable normal et un bilan comptable simplifié, vous trouverez ci-dessous un modèle de chacun d’entre eux.

👉 Exemple de bilan comptable traditionnel :

👉 Exemple de bilan comptable simplifié :

Pour vous simplifier la tâche, Indy vous a préparé un modèle de bilan comptable simplifié que vous pouvez télécharger via Excel en cliquant sur le lien suivant : Modèle de bilan comptable simplifié (Excel) – Indy.

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Afin d’établir votre bilan comptable simplifié et déclarer le résultat annuel, vous devez compléter la liasse fiscale du régime réel simplifié (pour accéder au formulaire, cliquez ici).

Retour sur les règles qui s’appliquent à la comptabilité

Que vous soyez une personne physique ou bien morale, vous avez l’obligation en tant que commerçant de tenir une comptabilité dire “régulière, sincère et fidèle”. Cela s’applique en vertu de l’article L123-14 du Code de commerce (ici) qui stipule que :

📖 “Les comptes annuels doivent être réguliers, sincères et donner une image fidèle du patrimoine, de la situation financière et du résultat de l’entreprise.”

Vous devez également respecter les règles prévues par le Plan Comptable Général (PCG). En cas de non-conformité, vous vous exposez à une amende de l’administration fiscale.

En comptabilité, les obligations varient selon deux principaux facteurs :

• La taille de votre entreprise ;
• Son régime d’imposition (simplifié ou non).

Le bilan comptable classique

Chaque année, les sociétés commerciales doivent ainsi déposer les comptes annuels qui se composent :

• Du bilan comptable : il récapitule les différents éléments du passif et de l’actif d’une entreprise, en distinguant clairement les capitaux propres. Il existe plusieurs types de bilans (bilan classique, fonctionnel, d’ouverture, etc.) ;
• Du compte de résultat : il recense les charges et les produits ainsi que le bénéfice généré ou la perte après déduction des provisions et amortissements ;
• De l’annexe : elle a pour objectif de faciliter la lecture du bilan comptable et du compte de résultat. Elle précise notamment les méthodes comptables utilisées, le montant des pensions et compléments de retraite… Ici encore, les informations présentes varient en fonction de la taille de l’entreprise.

Qui peut établir le bilan comptable simplifié ?

Uniquement les personnes physiques ou morales et soumises au régime réel simplifié d’imposition sont autorisées à déposer les comptes annuels simplifiés (dont le bilan comptable simplifié !). Sous ce régime, les dettes et créances sont enregistrées à la clôture de l’exercice social.

Ce régime concerne uniquement les sociétés ayant un chiffre d’affaires inférieur à :

• 840 000€ pour les activités de vente de biens corporels, de restauration ou de prestation de logement ;
• 254 000€ pour les autres activités.

Quels sont les critères à respecter ?

Pour pouvoir effectuer un bilan comptable simplifié, les PME (petites et moyennes entreprises) doivent respecter deux des trois seuils suivants :

• Avoir un CA inférieur à 8 000 000€ ;
• Avoir un total du bilan ne dépassant pas 4 000 000€ ;
• Avoir moins de 50 salariés.

Précision : les micro-entreprises bénéficient d’une comptabilité simplifiée, les exemptant de l’établissement des comptes annuels.

Attention ! Certaines entreprises ont l’interdiction d’utiliser la présentation simplifiée des comptes annuels. Il s’agit notamment des sociétés cotées, des entreprises d’assurances et mutuelles, des établissements bancaires et des organismes qui font appel à la générosité publique.

De quoi le bilan comptable simplifié se compose-t-il ?

Le bilan comptable simplifié possède 2 colonnes : la colonne « actif » (à gauche) et la colonne « passif » (à droite).

La colonne « Actif » inclut :

• L’actif circulant : les stocks de marchandises, les avances et acomptes versés sur commande, les valeurs mobilières de placement, les disponibilités en banque et en caisse (la trésorerie), les créances clients ;
• L’actif immobilisé : il s’agit des immobilisations corporelles (biens physiques ayant une valeur patrimoniale), incorporelles (le capital immatériel de l’entreprise) et financières ;
• Les charges constatées d’avance.

La colonne « Passif » comporte :

• Les capitaux propres : le capital social, la réserve légale, les réserves réglementées, les autres réserves, les écarts de réévaluation, le report à nouveau, le résultat de l’exercice, les provisions réglementées ;
• Les provisions pour risques et charges ;
• Les dettes : les dettes assimilées, les emprunts, les avances et acomptes reçus sur commandes en cours, les dettes fournisseurs et comptes associés, les autres dettes ;
• Les produits constatés d’avance.

Zoom sur les comptes de bilan

En comptabilité, nous distinguons deux catégories de comptes, à savoir :

• Les comptes de bilan (de la classe 1 à la classe 5) : ce sont les comptes utilisés pour réaliser le bilan comptable de l’entreprise ;
• Les comptes de gestion (les classes 6 et 7).

Les comptes de bilan sont répartis de la manière suivante :

• Classe 1 : les comptes de capitaux (passif) ;
• Classe 2 : les comptes d’immobilisations (actif) ;
• Classe 3 : les comptes de stocks (actif) ;
• Classe 4 : les comptes de tiers (fournisseurs au passif et clients à l’actif) ;
• Classe 5 : les comptes financiers (banque et caisse à l’actif, dettes au passif).

Comprendre le bilan comptable simplifié

Pour comprendre le bilan comptable simplifié, vous devez absolument savoir ce qu’est le résultat de l’exercice, le report à nouveau, le BFR (besoin en fonds de roulement), le FRNG (fonds de roulement net global) et l’actif net de l’entreprise. Voyons cela ensemble !

✨ L’actif net de l’entreprise

L’actif net de l’entreprise est un indicateur qui permet à l’entreprise d’évaluer sa valeur.

Plus précisément, l’actif net représente ce qui reviendrait aux actionnaires si la société venait à :

• Céder tous ses biens ;
• Arrêter son activité ;
• Rembourser toutes ses dettes.

La formule pour le calculer est la suivante : Actif net = actif immobilisé + actif circulant – dettes.

🔄 Le BFR ou besoin en fonds de roulement

Au sein du bilan comptable simplifié, les stocks ainsi que les créances clients s’inscrivent dans l’actif circulant. Les dettes, quant à elle, sont enregistrées au passif.

🫣 Si le BFR est positif, cela signifie que l’entreprise a besoin de financement pour couvrir son exploitation.

😍 En revanche, un BFR négatif est de bon augure puisqu’il indique que l’entreprise génère suffisamment de liquidités pour financer son fonctionnement.

La formule du besoin en fonds de roulement est : BFR = stocks (en valeur brute) + créances clients et comptes associés (en valeur brute également) – dettes fournisseurs et comptes associés.

💰 Le FRNG ou fonds de roulement net global

Le fonds de roulement net global correspond au surplus de ressources durables après le financement des actifs immobilisés par l’entreprise. Le FRNG doit permettre de couvrir le BFR. Si tel n’est pas le cas, l’entreprise sera alors contrainte de s’endetter.

La formule du FRNG est : FRNG = capitaux propres + dettes financières stables – emplois stables (immobilisations nettes de l’actif).

📈 Le résultat de l’exercice

Le résultat de l’exercice figure dans les capitaux propres, au passif du bilan comptable simplifié. Il correspond au résultat net après impôts et indique si l’entreprise a généré un bénéfice ou subit une perte au cours du dernier exercice.

Comment affecter le résultat ? 🤔
À la clôture de l’exercice, le résultat à répartir (négatif ou positif) apparaît dans le bilan. Il correspond au résultat net dont la formule est la suivante : résultat net = résultat comptable avant impôt – impôt sur les sociétés (IS). L’affectation du résultat revient à choisir entre placer une partie en réserve ou en report à nouveau ou encore distribuer les dividendes aux actionnaires.

💸 Le report à nouveau 

Le report à nouveau apparaît également au passif du bilan simplifié dans les capitaux propres. S’il est positif, il représente des bénéfices accumulés lors des précédents exercices et qui n’ont ni été affectés aux réserves, ni distribués aux actionnaires.

D’autres questions sur le bilan comptable simplifié ou un avis à nous transmettre ? Laissez-nous un message dans l’espace commentaire ci-dessous, l’équipe Indy se fera une joie d’y répondre ! 🤗