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Le bilan comptable fait partie des comptes annuels, avec le compte de résultat et les annexes. Photographie de la situation de l’entreprise à un instant T, le bilan comptable est un document qui permet d’évaluer la santé financière de votre entreprise. Il se structure en deux parties : à gauche les actifs et à droite les passifs. Comment lire un bilan comptable ? Comment interpréter son résultat ? Vous retrouverez toutes les informations relatives à la lecture et la compréhension d’un bilan comptable dans cet article. C’est parti ! 🔎
Résumé
- Le bilan comptable est un état de synthèse des moyens de production et de financement d’une entreprise à un moment donné ;
- Le bilan se compose de 2 parties distinctes : les actifs (ce que l’entreprise possède) et les passifs (ce que l’entreprise doit) ;
- Les informations à comprendre dans le bilan sont regroupées par typologie ;
- La lecture du bilan est essentielle pour l’entreprise, pour un éventuel repreneur de structure ou un banquier ;
- Le bilan fait apparaître plusieurs données très utiles pour la stratégie financière d’un professionnel.
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Le bilan comptable : qu’est-ce que c’est ?
Définition
Le bilan comptable c’est une photographie du patrimoine financier d’une entreprise à un moment donné. Ce document fait partie des comptes annuels avec le compte de résultat et les tableaux annexes. Il récapitule et constate :
- Tout ce que l’entreprise possède (ce sont les actifs) ;
- Et tout ce que l’entreprise doit rembourser (ce sont les passifs).
La règle de base du bilan est que la somme des deux éléments du bilan doit être égale.
Le bilan comptable peut être simplifié ou détaillé. Un bilan détaillé fait apparaître le détail de chacune des lignes comptables, ce qui n’est pas le cas du bilan simplifié. Vous vous demandez comment lire un bilan comptable pour les nuls ? Vous êtes au bon endroit ! Nous vous expliquons tout pas à pas, grâce à des schémas détaillés.
Est-il obligatoire ?
Le bilan comptable est obligatoire pour un certain nombre d’entreprises individuelles et de sociétés commerciales. Voici les obligations légales :
- ✅ Les entreprises au régime réel normal d’imposition doivent éditer un bilan comptable détaillé ;
- ✅ Les entreprises au régime réel simplifié d’imposition peuvent éditer un bilan comptable simplifié ;
- ❌ Les entreprises au régime micro ne sont pas soumises à l’obligation d’éditer un bilan.
En plus d’être obligatoire pour certains statuts juridique/régime d’imposition, le bilan est aussi d’une grande utilité. Pour plus de simplicité, vous pouvez réaliser votre bilan comptable en ligne en quelques clics !
Son utilité
Le bilan comptable permet d’évaluer la santé financière de votre structure. Il vous est utile, en interne, pour élaborer votre stratégie financière pour le prochain exercice comptable. En fin d’année, il vous aide à identifier vos forces et vos faiblesses. Ce document vous permet de rectifier toute stratégie qui ne sera pas adaptée.
Il est aussi souvent regardé par les banques ou autres organismes de financement en cas de demande de prêt ou autre solution de la part. Couplé avec le compte de résultat, il sert à analyser la rentabilité de votre activité.
Comment se structure un bilan comptable ?
Le bilan comptable se présente sous forme de tableau. Sur les colonnes de gauche du bilan vous pouvez retrouver les actifs, soit ce que vous possédez : votre fonds de commerce, vos terrains ou construction, vos prêts, vos marchandises, vos véhicules… etc. Sur la droite, vous retrouverez les passifs, soit ce que vous devez : vos dettes, le résultat de votre exercice, vos réserves… etc. Comment lire votre bilan comptable en moins de 9 minutes ? Voici la structure simplifiée du bilan :
| Actifs | Passifs | ||
| Capital souscrit non appelé | = toute la partie du capital qui n’a pas encore été versée | Capitaux propres | = les ressources apportés par les actionnaires et associés à la création de la société ou générés au cours des exercices |
| Actifs immobilisés | = tous les biens qui ont vocation à perdurer durablement dans l’entreprise | Autres fonds propres | = les fonds qui ne rentrent pas dans la catégorie des capitaux (produits des émissions de titre participatif, avances conditionnées…) |
| Actifs circulants | = les biens qui seront entièrement utilisés au cours d’une année, pour le fonctionnement normal de l’entreprise | Provisions | = les charges probables et estimables que l’entreprise devra supporter dans un avenir plus ou moins proche |
| Dettes | = les obligations que l’entreprise doit exécuter vis à vis de son créancier | ||
| Total actif | Total passif | ||
Une fois terminé, il ressemble à ça, au format PDF :
Exemple de bilan comptable complété
Maintenant que vous avez la structure, regardons le détail de chaque ligne ! Chaque information présente dans le bilan est rangée selon sa catégorie.
Quelles sont les informations présentes dans un bilan comptable ?
Sur le bilan comptable, tous les moyens de production de l’activité apparaissent d’un côté, et tous les moyens de financement de l’autre. Comment lire les informations présente sur le bilan comptable simplifié ou détaillé ? Retrouvez ci-dessous le détail des éléments du bilan.
Comprendre les actifs du bilan comptable
Les actifs du bilan comptable sont les ressources dont dispose l’entreprise pour fonctionner. Ils sont classés en deux catégories.
- Les actifs immobilisés (ou emplois permanents) : ce sont les investissements à long terme comme les bâtiments, les machines, les brevets ou les participations financières ;
- Les actifs circulants (ou emplois temporaires) : ce sont les ressources à court terme comme les stocks, les créances clients, les liquidités disponibles en banque…. etc.
Voici, en détail, la partie gauche du bilan comptable (les actifs) et le type d’informations à retrouver dans chaque sous partie.
| BILAN ACTIF | Date : 31/12/2024 | |||
| Capital souscrit non appelé | Brut | Amort. et provisions | Net | |
| Actifs immobilisés = les emplois permanents ou les investissements de l’entreprise | Immobilisations incorporelles – Frais d’établissement – Concessions brevets droits similaires – Fonds commercial – Avances et acomptes – Autres | |||
| Immobilisations corporelles – Terrains – Constructions – Installations techniques et outillage – Immobilisation en cours – Avances et acomptes – Autres | ||||
| Immobilisations financières – Participations évaluées selon mise en équivalence – Autres participations – Créances rattachées à des participations – Autres titres immobilisés – Prêts – Autres | ||||
| Actifs circulants = les emplois temporaires ou les stocks et créances de l’entreprise | Stocks et en-cours – Matières premières et approvisionnements – En-cours de production de biens – En-cours de production de service – Produits intermédiaires et finis – Marchandise | |||
| Créance – Créances clients et comptes rattachés – Autres créances – Capital souscrit appelé, non versé – Valeurs mobilières de placement – Disponibilité – Charges constatées à l’exercice | ||||
| TOTAL ACTIF | ||||
Un actif qui est trop faible en liquidité peut indiquer des difficultés à régler les dépenses courantes de l’entreprise. Le bilan comptable vous indique alors d’être vigilant, votre stratégie financière peut être à adapter !
Point sur la structure 🏗️
L’actif du bilan est composé de 3 colonnes :
- Brut (valeur des éléments avant ajustement comptable) ;
- Amortissements et provisions (vont réduire la valeur brute de l’actif au fur et à mesure du temps qui passe) ;
- Net (la valeur réelle du bien, après amortissements et provisions).
Comprendre les passifs du bilan comptable
La deuxième catégorie d’informations à reconnaître dans un bilan comptable est celle des passifs. Il s’agit de toutes les dettes de l’entreprise ainsi que ses obligations envers ses créanciers. Ils se répartissent en plusieurs groupes :
- Les capitaux propres (ou ressources permanentes) : ce sont les ressources qui ne sont pas destinées à être remboursés comme le capital social, le résultat net, ou encore les réserves ;
- Les autres fonds propres : ce sont des ressources, souvent d’origine externe, qui ne nécessitent pas de remboursement à court terme ;
- Les provisions : ce sont les sommes mises de côté par le professionnel pour faire face à des charges futures incertaines ou à des risques probables ;
- Les dettes (ou ressources temporaires) : il s’agit des engagements financiers de l’entreprise envers ses créanciers. Ces montants sont destinés à être remboursés à court ou moyen termes.
| BILAN PASSIF | Exercice 2024 | |
| Net | ||
| Capitaux propres = les ressources permanentes ou ce que l’entreprise devra un jour payer à ses associés/actionnaires | Général – Capital social ou individuel – Prime d’émission, de fusion, d’apport | |
| Réserves – Réserve légale – Réserves statuaires ou contractuelles – Réserves réglementaires – Autres services | ||
| Résultat de l’exercice – Subvention d’investissement – Provisions réglementées | ||
| Autres fonds propres = concerne uniquement certaines entreprises | – Produits des émissions de titre participatifs – Avances conditionnées | |
| Provisions = ce que l’entreprise pourra payer un jour | – Provisions pour risque – Provisions pour impôts – Provisions pour charges à répartir – Provisions pour charges | |
| Dettes = les ressources temporaires ou ce que l’entreprise doit payer prochainement | Dettes financières – Emprunts obligatoires convertibles – Autres emprunts obligatoires – Emprunts dettes auprès des établissements de crédit – Emprunts et dettes financières divers – Avances et acomptes reçus sur commandes en cours | |
| Dettes d’exploitation – Dettes fournisseurs et comptes rattachés – Dettes fiscales et sociales | ||
| Dettes diverses – Dettes sur immobilisations et comptes rattachés – Autres dettes | ||
| TOTAL PASSIF | ||
Attention ! Si le montant de vos dettes est trop élevé, alors il peut affecter la solvabilité de votre activité si vous n’avez pas les moyens de la rembourser avant l’échéance.
Comment interpréter le résultat d’un bilan comptable ?
Interpréter le total d’un bilan comptable c’est analyser l’équilibre entre les actifs et les passifs. Cette analyse va permettre d’évaluer la santé financière de l’entreprise (souvent à la clôture de l’exercice).
Lecture rapide
Dans un bilan comptable, le total de l’actif doit toujours être égal au total du passif, conformément à la formule de base du bilan. Pour rappel, le total du bilan correspond à la somme de toutes les valeurs inscrites à l’actif et au passif.
Pour répondre à la question : comment lire un bilan comptable ? Voici quelques points pour une analyse rapide :
- Un total d’actifs élevé indique que l’entreprise possède des ressources importantes pour son activité ;
- Les passifs permettent de voir comment les actifs sont financés (soit par des fonds propres, soit par des dettes).
Analyse financière
La colonne des actifs immobilisés vous permet de savoir où vos ressources ont été allouées sur le long terme. À l’inverse, pour savoir si votre entreprise peut couvrir ses besoins immédiats, il faut comparer les actifs circulants (liquidités, créances, stocks) avec les passifs à court terme (dettes à rembourser sous un an).
Le fonds de roulement
Le fonds de roulement, c’est la somme d’argent qu’une entreprise a à sa disposition après avoir financé ses investissements à long terme.
Son calcul est : (capitaux propres + dette financière) – immobilisations.
Si votre fonds de roulement est négatif, alors votre entreprise ne dispose pas d’assez de ressources pour financer ses besoins courants. Le BFR va alors vous permettre de déterminer le montant dont vous avez besoin !
Le BFR
Le besoin en fonds de roulement (BFR) désigne quant à lui les fonds dont votre entreprise à besoin pour honorer ses engagements à court terme et maintenir une activité stable. Il s’agit de la marge de sécurité nécessaire pour financer votre activité courante.
Il se calcule de la manière suivante : BFR = actifs circulants (stocks + créances clients) – passifs circulants (dettes).
Voici comment lire le BFR de votre bilan comptable :
- Si votre BFR est positif alors vous ne disposez pas assez de ressources à court terme pour couvrir vos emplois à court terme ;
- Si votre BFR est négatif, alors vous n’avez pas de besoin d’exploitation à financer.
La trésorerie nette
La trésorerie nette indique le montant d’argent liquide dont dispose l’entreprise une fois toutes les dettes payées à un instant T.
Trésorerie nette = fonds de roulement – BFR
Si son résultat est négatif, votre entreprise à besoin rapidement de solution de financement !
Les autres données à lire dans le bilan comptable
D’autres données peuvent être analysées suite à la lecture d’un bilan comptable :
- L’actif net ;
- Le ratio d’endettement ;
- La rentabilité des capitaux propres ;
- Les ratios sur la gestion des postes clients / fournisseurs ;
- … etc.
Vous avez davantage de questions sur comment lire un bilan comptable ? N’hésitez pas à utiliser l’espace commentaire, nous vous répondrons avec plaisir ! 🤝
