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La balance comptable auxiliaire : c’est un outil non obligatoire mais très pratique ! La balance comptable est très utilisée en comptabilité afin de faciliter la préparation des comptes annuels d’une entreprise. Il en existe plusieurs types. La balance comptable auxiliaire est plus détaillée que la balance générale car elle va se concentrer uniquement sur les comptes tiers. Qu’est-ce qu’une balance comptable auxiliaire ? Quelles sont les informations présentes ? Comment l’utiliser ? C’est parti 🚀
Résumé
- La balance comptable auxiliaire est un état comptable retraçant tous les comptes tiers d’une entreprise sous forme de tableau ;
- Il existe deux types de balance auxiliaires : une pour les clients (avec les créances clients) et une pour les fournisseurs (avec les dettes fournisseurs) ;
- La balance auxiliaire n’est pas obligatoire mais permet de suivre la trésorerie de l’entreprise et de réduire les erreurs comptables ;
- Les informations présentes dans une balance auxiliaire sont : le numéro de compte général et auxiliaire du tiers, sa dénomination et l’en-cours financier.
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Balance comptable auxiliaire : définition
La balance comptable auxiliaire est un état comptable qui se présente sous forme de tableau. Il détaille tous les comptes tiers d’une entreprise au cours d’un exercice comptable, c’est-à-dire :
- Les comptes clients (comptes 401) ;
- Les comptes fournisseurs (comptes 411).
Il existe plusieurs types de balances comptables auxiliaires, chacun étant dédié à une catégorie spécifique de comptes. Dans la balance auxiliaire pour les clients sont détaillées les créances clients. Pour une balance auxiliaire des fournisseurs, apparaissent les dettes avec ces derniers.
La balance comptable auxiliaire se différencie de la balance générale, qui présente un aperçu global de tous les comptes de l’entreprise. Tenir une balance comptable peut s’avérer très utile mais n’est pas obligatoire. Elle est utilisée pour assurer une gestion efficace et précise des finances de l’entreprise.
L’utilité de la balance comptable auxiliaire
Ce document va tout d’abord permettre de fournir une vue détaillée et précise de tous les comptes clients et fournisseurs de l’entreprise. Son intérêt est multiple.
Réduire les erreurs comptables
Vous allez pouvoir, avec la balance auxiliaire, contrôler les transactions financières liées à vos clients et vos fournisseurs au fur et à mesure de l’année. En cas d’erreur comptable ou de soldes anormaux : vous le verrez rapidement ! Il sera alors possible de corriger rapidement l’irrégularité. Lors de la préparation de vos comptes annuels (le bilan comptable et le compte de résultat), avoir tenu une balance comptable auxiliaire va vous faciliter la tâche.
⚠️ Soyez vigilant ! Si les informations de votre balance auxiliaire sont différentes de celles de la balance générale, alors une correction est à effectuer.
Suivre la trésorerie de l’entreprise
La balance comptable auxiliaire est très utile pour suivre votre trésorerie. Elle apporte de la clarté sur les paiements de vos factures reçues et envoyées. De ce fait, elle facilite la gestion de vos finances dans le cas d’un grand nombre d’opérations financières. Vous pourrez identifier rapidement ce que vous devez à vos fournisseurs et ce que vos clients vous doivent. De plus, en ayant une vision claire de vos créances, vous pouvez mieux anticiper les éventuels problèmes de trésorerie et ajuster votre stratégie financière en fonction.
En offrant une vue détaillée des encaissements et des décaissements, la balance comptable auxiliaire vous aide à mieux gérer vos flux financiers.
Comment faire une balance comptable auxiliaire ?
La balance comptable se présente sous forme de tableau. Elle fait apparaître, pour chaque écriture comptable un certain nombre d’informations :
- Le numéro de compte général du tiers (client ou fournisseur) ;
- Le numéro de compte auxiliaire du tiers (client ou fournisseur) ;
- La dénomination du tiers (client ou fournisseur) ;
- Son en-cours financier (il s’agit d’une dette pour les fournisseurs et d’une créance pour les clients).
Prenons comme exemple une balance comptable auxiliaire client. Voici un modèle à compléter :
| Modèle de balance comptable auxiliaire | |||||
| Compte client | Libellé | Solde à l’ouverture | Débit | Crédit | Solde à la fermeture |
| Client A | |||||
| Client B | |||||
| Client C | |||||
| Total | |||||
Ce modèle peut être facilement adapté à d’autres types de balances auxiliaires, comme la balance fournisseurs. Il vous suffit simplement de modifier les libellés et d’ajuster les comptes et informations nécessaires.
Ce modèle de balance comptable auxiliaire va vous permettre de suivre l’état de vos créances et dettes de manière détaillée. Le solde de chaque compte client va pouvoir être vérifié rapidement, et les montants peuvent être comparés avec la balance générale. En cas de litige, la balance auxiliaire fournit une trace détaillée des factures et des paiements de l’entreprise.
Comment lire une balance comptable auxiliaire ? 🔎
Les débits vont correspondre à toutes les factures enregistrées mais qui n’ont pas encore été réglées. Les crédits sont tous les règlements effectués par le client.
Balance auxiliaire, générale ou âgée : quelles différences ?
Il existe trois types de balance comptable : la balance générale, la balance auxiliaire et la balance âgée. Ces trois états financiers se différencient au niveau des informations qu’ils contiennent et sont complémentaires.
La balance générale versus la balance auxiliaire
La balance comptable générale présente l’ensemble des comptes de l’entreprise dans l’ordre du plan comptable général (PCG), à consulter ici. Elle comptabilise tous les comptes, soit tous ceux de la classe 1 à la classe 7. Son but : vérifier l’équilibre comptable global de l’entreprise et d’identifier les éventuelles erreurs. Elle comprend plusieurs informations :
- Le numéro du compte ;
- Son libellé ;
- Le montant des débits et des crédits ;
- Le solde débiteur et le solde créditeur du compte ;
- La période de temps.
À l’inverse, la balance auxiliaire se concentre sur des comptes spécifiques : les comptes clients ou fournisseurs. Elle va uniquement vérifier et suivre les créances et les dettes. Elle est essentielle pour le suivi détaillé des opérations et pour la réconciliation avec la balance générale.
La balance âgée versus la balance auxiliaire
La balance comptable âgée est un état financier qui ne se concentre, comme la balance auxiliaire, que sur les comptes de tiers. Elle sera cependant plus poussée que la balance auxiliaire. La balance âgée reprend l’ensemble des informations présentes dans cette dernière en allant plus loin. Elle classe les soldes des comptes clients ou fournisseurs par tranche de temps :
- Les créances ou dettes non échues (retard de 0 jour) ;
- Les créances ou dettes en retard :
- De 0 à 30 jours ;
- De 30 à 60 jours ;
- De plus de 60 jours ;
- … etc.
En faisant apparaître les différentes échéances de paiement, la balance âgée va être utile pour ventiler les créances et les dettes de votre entreprise, ce qui n’est pas possible dans la balance auxiliaire. Elle donne une dimension temporelle qui aide à prioriser les actions de recouvrement ou de relance de paiement. La balance âgée est très utile si vous souhaitez surveiller de près vos retards de paiement et optimiser la gestion de votre trésorerie.
Vous avez davantage de questions sur la balance comptable auxiliaire ? N’hésitez pas à utiliser l’espace commentaire, nous vous répondrons avec plaisir ! 🤝
