Compte 445 – État – Taxes sur le chiffre d’affaires

Le compte 445 « État – Taxes sur le chiffre d’affaires » est un compte qui permet de gérer la TVA (Taxe sur la valeur ajoutée) et d’autres taxes liées au chiffre d’affaires. Ce compte fait partie intégrante de la classe 4 « Comptes de tiers » du Plan Comptable Général (PCG). Découvrez-en davantage dans cet article ! 🤓

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Description du compte 445

Le compte 445 « État – Taxes sur le chiffre d’affaires » est destiné à l’enregistrement comptable :

• 💸 Des taxes collectées et reversées à l’État : en particulier la TVA facturée aux clients lors des ventes de services ou de biens (la TVA collectée) ;
• 💰 Des taxes à récupérer : notamment la TVA que l’entreprise paye sur ses achats à des fournisseurs (la TVA déductible).

Ce compte permet donc d’assurer une bonne traçabilité des transactions financières entre une entreprise et l’État pour toutes les taxes relatives au chiffre d’affaires. 

Le compte 445 est divisé en plusieurs sous-comptes :

• Le compte 4452 « TVA due intracommunautaire » ;
• Le compte 4455 « Taxes sur le chiffre d’affaires à décaisser » ;
• Le compte 4456 « Taxes sur le chiffre d’affaires déductibles » ;
• Le compte 4457 « Taxes sur le chiffre d’affaires collectées par l’entreprise ».

Les règles associées au compte 445

Le compte 445 « État – Taxes sur le chiffre d’affaires » sert principalement à enregistrer la TVA collectée et la TVA déductible.

Par conséquent, la TVA déductible sur les achats représente une créance sur le Trésor Public. Elle est enregistrée au débit du compte 445 et plus précisément du compte 4456 « Taxes sur le chiffre d’affaires déductibles ».

Concernant la TVA collectée par l’entreprise pour le compte de l’État, elle constitue une dette envers le Trésor Public. Elle est donc enregistrée au crédit du compte 445 et plus précisément du compte 4457 « Taxes sur le chiffre d’affaires collectées par l’entreprise ».

Attention ! Une fois que la dette envers l’État est payée ou les montants remboursés par celui-ci, n’omettez pas de solder le compte 445 en contre-passant les écritures comptables.

Exemples d’utilisation du compte 445

Exemple n°1 : l’enregistrement comptable de la TVA collectée au moment d’une vente

Supposons qu’une entreprise réalise une vente de marchandises d’un montant total de 30 000€ HT, avec un taux de TVA applicable à 20% (soit 6000€). L’enregistrement comptable se fera comme suit :

🛍️ Exemple n°2 : la comptabilisation de la TVA à récupérer sur un achat

Supposons maintenant que cette même entreprise achète des fournitures pour un montant total de 7500€ HT, avec une TVA à 20% (soit 1500€). Les écritures comptables seront les suivantes :

Nos meilleurs conseils pratiques

Pour tenir au mieux votre comptabilité, vous devez vous assurer d’utiliser chaque compte comptable de la meilleure des manières. Pour ce faire, voici ci-dessous, nos conseils pratiques pour une gestion efficace du compte 445 :

• Automatisez la gestion de vos tâches comptables en passant par un logiciel de comptabilité comme Indy ;
• Archivez et classez l’ensemble de vos justificatifs (factures d’achat, factures de vente…) pendant au moins 10 ans ;
• Enregistrez les taxes collectées et les taxes à récupérer aussi tôt que possible pour éviter tout oubli ou erreur ;
• Soldez rapidement le compte 445 une fois la dette réglée ou le remboursement effectué ;
• Prenez le temps de vérifier les différents taux de TVA applicables (2,1%, 5%, 10% ou 20%) afin de saisir les bons montants dans le compte 445 ;
• Respectez les dates limites de paiement des taxes pour éviter les pénalités de retard ;
• Planifiez les règlements des taxes en attente de paiement.

🔎 Pour en savoir davantage sur les comptes de la classe 4, consultez les comptes comptables suivants :

• Compte 437 « Autres organismes sociaux » ;
• Compte 438 « Organismes sociaux – Charges à payer et produits à recevoir » ;
• Compte 4386 « Organismes sociaux – Autres charges à payer » ;
• Compte 4452 « TVA due intracommunautaire » ;
• Compte 44562 « TVA sur immobilisations ».

D’autres sur le compte ou sur le bilan comptable  ? Laissez-nous un commentaire dans l’espace ci-dessous, l’équipe Indy se fera une joie d’y répondre ! 🤗