Compte 164 – Emprunts auprès des établissements de crédit

Le compte 164 – Emprunts auprès des établissements de crédit fait partie de la classe 1 du Plan Comptable Général (PCG), dédiée aux comptes de capitaux. Ce compte enregistre les dettes à moyen et long terme contractées par une entreprise auprès de banques et autres établissements de crédit. Les emprunts permettent aux entreprises de financer des projets d’investissement importants. Ils sont inscrits au passif du bilan comptable.

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Explications du compte 164

Le compte 164 – Emprunts auprès des établissements de crédit enregistre les prêts obtenus par l’entreprise auprès d’établissements financiers. Les prêts du compte 164 sont contractés à moyen et long terme et doivent être remboursés sur une durée généralement supérieure à un an.

Il existe différents types d’emprunts professionnels : crédit de trésorerie, prêt amortissable, prêt in fine, crédit revolving, crédit-bail mobilier… etc. En fonction du type d’emprunt, le traitement fiscal peut parfois varier (c’est le cas du crédit-bail par exemple).

Le compte 164 concerne uniquement la somme brute empruntée, sans les intérêts dus ni les assurances souscrites :

• Les intérêts des emprunts contractés par l’entreprise sont enregistrés dans un compte de charge financière, généralement dans le compte 661 – Intérêts des emprunts et dettes ;
• Si une assurance est souscrite elle sera comptabilisée dans le compte 616 – Primes d’assurances.

Règles relatives au compte 164

Enregistrement comptable de l’emprunt initial

Lorsqu’une entreprise reçoit sur son compte le montant emprunté auprès de l’établissement de crédit, la somme totale sera enregistrée dans le compte 164. L’emprunt est une dette financière qui s’enregistre en comptabilité de cette manière :

1. Le montant de l’emprunt est crédité au compte 164 – Emprunts auprès des établissements de crédit ;
2. Et est débité du compte 512 – Banques.

Enregistrement comptable du remboursement de l’emprunt

Il faudra ensuite enregistrer en comptabilité le remboursement de l’emprunt. Les remboursements de l’emprunt sont constitués de deux éléments :

• Le remboursement du capital, qui vient diminuer à chaque échéance le solde du compte 164 – Emprunts auprès des établissements de crédit ;
• Les intérêts payés, qui sont enregistrés comme charges financières dans le compte 661 – Charges d’intérêts.

À chaque échéance de remboursement, le montant à rembourser sera débité du compte 164 et crédité au compte 512 afin de réduire la dette de l’entreprise. Les intérêts sont débités dans le compte de charge correspondant. L’emprunt va donc diminuer progressivement, jusqu’à sa disparition.

Exemples d’opérations

Voici plusieurs exemples, afin de mieux comprendre le compte 164 – Emprunts auprès des établissements de crédit.

Exemple 1 : enregistrement d’un nouvel emprunt

Une entreprise souscrit à un emprunt de 50 000 € auprès d’une banque pour financer l’achat de matériel industriel. L’écriture comptable lors de la réception de l’emprunt est :

Exemple 2 : enregistrement des remboursements d’emprunts

L’entreprise rembourse son prêt de 50 000 € sur 5 ans, à un taux d’emprunt de 3%. Le remboursement se fait par annuité constante, c’est-à-dire que le montant total à payer chaque année (capital + intérêts) est identique. L’enregistrement comptable du remboursement est :

Nos conseils pratiques

Votre entreprise, après avoir contracté un emprunt, doit effectuer des remboursements réguliers et payer des intérêts. Ces opérations vont impacter votre trésorerie. Il est possible de prévoir les échéances des emprunts et d’anticiper vos besoins de trésorerie pour éviter toute situation financière délicate.

💰 Conseil – Vous pouvez utiliser un tableau de suivi pour planifier chaque échéance et estimer les charges d’intérêts.

Les intérêts d’emprunt constituent des charges non négligeables qui vont réduire votre résultat net. Ces derniers sont déductibles, mais peuvent impacter la rentabilité de votre entreprise.

👫 Conseil – Avant de souscrire un emprunt, nous vous conseillons de comparer les offres de plusieurs établissements de crédit pour obtenir le meilleur taux d’intérêt !

Consulter d’autres comptes de la classe 1 – Comptes de capitaux :

• Compte 101 – Capital ;
• Compte 119 – Report à nouveau (solde débiteur) ;
• Compte 120 – Résultat de l’exercice (bénéfice) ;
• Compte 129 – Résultat de l’exercice (perte) ;
• Compte 145 – Amortissements dérogatoires. 

Vous avez davantage de questions sur le compte 164 – Emprunts auprès des établissements de crédit ? N’hésitez pas à utiliser l’espace commentaire, nous vous répondrons avec plaisir ! 🤝
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